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2024-06-16点击量：554
本公司及董事会理想成员保障音讯披露的实质的确、确切、完善，没有虚伪纪录、误导性陈述或庞大漏掉。
新疆死板探究院股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年5月20日收到深圳证券买卖所《闭于对新疆死板探究院股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第154号，以下简称“问询函”）。公司对问询函眷注的事项举办了逐项核查、落实，现将相闭事项的答复并通告如下：
1.年报显示，大信司帐师事件所（特地通俗合资）对你公司2023年度财政呈报出具了带与连续筹备相干的庞大不确定性段落的无保存定见审计呈报，重要实质涉及公司2023年爆发净损失1.33亿元，滚动欠债高于滚动资产10.82亿元，资产欠债率99.16%，到期未归还的金融机构借钱本金7.58亿元。年报显示农用机械，你公司过期贷款依据金融机构相干战略正正在探究主动寻求治理计划。呈报期末，你公司泉币资金余额4.87亿元，归属于母公司一切者权利（以下简称归母净资产）0.34亿元；呈报期内爆发利钱用度1.40亿元。请你公司：
（1）连接公司现金流情状、平时筹备需求、另日资金开销准备、有息欠债到期偿债安放、公司融资渠道和才力等情状，分解表明你公司是否存正在滚动性危急，过期债务治理计划实在情状、债权人采用的追偿步伐，是否面对较大偿债压力，对你公司平时筹备是否出现庞大倒霉影响，并表明你公司拟采用的改良步伐，充沛提示相干危急；
（2）连接本期筹备情状、利钱用度、经受施舍、债务宽待、其他收益、交易表收入、第四序度重要订单收入确认情状及依照、订单毛利率等，表明你公司本期归母净资产较低的缘由，利钱用度、其他收益、交易表收入、第四序度收入等项目确认是否留心合理，是否恐怕触及本所《创业板股票上市法则（2023年8月修订）》第10.3.1条推行退市危急警示的情景。
（一）连接公司现金流情状、平时筹备需求、另日资金开销准备、有息欠债到期偿债安放、公司融资渠道和才力等情状，分解表明你公司是否存正在滚动性危急，过期债务治理计划实在情状、债权人采用的追偿步伐，是否面对较大偿债压力，对你公司平时筹备是否出现庞大倒霉影响，并表明你公司拟采用的改良步伐，充沛提示相干危急；
2023年，公司期末现金及现金等价物余额为4.65亿元，同比增添15.93%，重要缘由是筹资行径现金净流入增添较多所致。
2023年度，公司筹备行径出现的现金流量净额为-5,890万元。公司营业板块征求农机板块和航空航天板块，个中农机板块筹备行径现金流量净额为3,588万元，航空航天板块及母公司筹备行径现金流量净额为-9,478万元,因为公司正在农机行业和航空航天行业中所处的墟市位子差别，公司看待农机营业重要采用客户预付款的方法实行出售；看待航空航天营业重要采用的是客户赊销的方法。投资行径出现的现金流量净额为425万元,影响较幼。筹资行径出现的现金流量净额为11,857万元,重若是因为公司今年度展开股权慰勉招揽职工入资款及属下子公司招揽债权性投资款合计7,834万，此表公司今年收到了部食客户开具的银行承兑汇票和贸易承兑汇票来举办应收账款的回款，公司将收到的部门单据举办贴现，因不满意终止确认条款而举动筹资行径的现金流入增添。
公司农机和航空航天两大营业板块固然本年出售收入均有消重，但公司连续开采墟市、深耕行业，同时强化绩效考查轨造，厉控本钱用度开支，低效资产也正在慢慢措置，拘束层和筹备层加大应收账款回款力度，改良资金景况，使现金流也许寻常支撑运行。
依据公司另日资金安放，平时筹备开销重要为供应商采购开销、职工薪酬开销、税金开销和归还借钱利钱等须要筹备开销。另日公司拘束层和筹备层将无间对泉币资金的转移及需求举办厉峻的监控和测算，强化平时资金预算、合理安放资金开销，同时慢慢出清低效资产，现金流将获得进一步改良。正在不琢磨提前归还借钱本金的条件下，估计另日筹备行径所获得的现金能笼罩平时筹备周转资金的需求。
截至回函日，公司有息欠债合计19.31亿元，个中14.69亿元的贷款主体公司是子公司四川新航钛科技有限公司。依据2024年3月27日订立的《四川新航钛金融帮扶相似举措计划》，四川新航钛足额付息，债委会成员单元正在契合银行表里部拘押法则的条件下，践诺不竭贷，不片面、浅易化抬高授信条款，支撑现有付息频率稳定。
公司将竭力保证各金融机构借钱利钱的全额付出，连续与各金融机构连结常态疏导机造，主动配合各金融机构的拘押央求泛亚电竞，支撑金融债务的安稳。
公司不停以还与各金融机构连结着精良的疏导和互帮闭联，合伙应对墟市挑衅。正在2023年泛亚电竞，公司债务未爆发任何本质性违约，也未组成庞大危急。公司主动寻求并深刻筹办再融资计划，旨正在化解债务压力，平均资产欠债率，并进一步优化血本组织，以确保公司的稳重起色。
同时，公司的两大营业板块正在2024年正在新的营业规模有所拓展。依附行业和墟市处境的上风，公司将无间提拔内部筹备才力和红利才力，慢慢改良偿债才力，为公司的好久起色奠定坚实本原。
综上，公司2023年资产欠债率较高，个中有息债务累赘较重，重要缘由一方面是受到史书遗留的深重债务题主意影响，公司的资金情状不停处于危殆状况；二是2023年受行业表部处境忽然转折和经济下行身分影响使收入消重较多，进一步影响了公司的资金景况。公司已通过加快回笼货款、合理安放平时运营资金、调节投资项目并措置低效资产，保障了有息债务的利钱付出。2023年公司债务没有由于到期未归还事项导致公司资金链恶化，也没有对公司筹备出现本质性的负面影响。截至本回函日，公司滚动性危急完全可控。
2023年，公司期末现金及现金等价物余额为4.65亿元，同比增添15.93%，并准确推行了上述有息欠债的寻常利钱付出。公司目前坐蓐筹备安稳，团队安稳人心向齐，公司将无间优化筹备形式，加强上下游互帮，深挖筹备潜力，提拔红利才力，夯实筹备现金流，确保满意上述债务足额付息的资金需求。
受限于目前银行过期债务近况，公司债务性融资难度较大。但公司也已筹办多种股权融资计划，主动引入恒久血本金，期望通过引入恒久血本金以大幅低重企业债务秤谌，大幅减轻财政累赘，改良资金逆境，巩固公司连续筹备才力。
依据2024年3月27日订立的《四川新航钛金融帮扶相似举措计划》，债委会成员单元不片面临四川新航钛采用公法步伐、过错账户和典质资产举办查封冻结扣划等催收作为。同时，公司仍旧与过期债务的相干银行重复磋商疏导，拟定了续贷计划，但受限于目前金融机构的表里部拘押法则以及和对企业评级、行业细分等央求，上报的续贷周转计划尚正在审批中。公司将主动连续疏导，寻求多种治理计划，征求但不限于讨论债务重组或展期计划，争取早日落成过期债务处置，低重债务本息界限，缓解偿债压力。
综上，公司农机和航空航天两大营业板块都是国度援帮的战术性行业，公司两大营业板块正在各自墟市规模仍具较好的墟市位子和较强的技能上风，与行业定位和起色脉胳以及国度肆意推动当代化维持的战略需求相契合。目前公司起色的要点正在于聚焦现有主业，正在既有本原前进一步强化研发参加，坚硬本身上风位子。跟着筹备性现金流的不竭积攒，以及表部股权融资渠道的拓展，公司有才力保证上述债务按央求还本付息。
另日公司正在保障资金链安好的条件下，将主动调节有息欠债组织，抬高资金行使服从，尽恐怕低重债务界限，化解偿债危急。除开表部不行控身分影响表，公司判别目前不存正在滚动性危急，对公司平时坐蓐筹备不会出现庞大倒霉影响。
（二）连接本期筹备情状、利钱用度、经受施舍、债务宽待、其他收益、交易表收入、第四序度重要订单收入确认情状及依照、订单毛利率等，表明你公司本期归母净资产较低的缘由，利钱用度、其他收益、交易表收入、第四序度收入等项目确认是否留心合理，是否恐怕触及本所《创业板股票上市法则（2023年8月修订）》第10.3.1条推行退市危急警示的情景。
呈报期内，公司终年实行交易收入119,069.15万元，同比消重44.46%，归母净利润损失13,320.57万元，2023岁终，公司资产总额为296,698.75万元，归母净资产为3,404.86万元。2023年度，公司仍旧以农机和航空航天双营业为主营编造，农机板块实行交易收入98,768.24万元，同比消重23.48%，归母净利润为16,735.99万元，同比裁汰12.21%，农机板块收入消深重若是受到两个身分的影响：一是2022年收入基数较高。受益于农用死板“国三”升级“国四”的史书机缘，2022年度农机出售创史书新高。二是受到2023年度经济处境下行的影响，农机出售量也浮现幼幅消重；航空航天板块实行交易收入20,300.90万元，同比消重76.20%，归母净利润为损失30,056.56万元，导致航空航天营业损失的重要缘由是因为航空航天行业表部墟市处境转折身分的影响，客户产物升级换代导致年度排产准备和订单需求节拍有所调节，于是收入消重较多导致损失。
2023年度公司的有息债务累赘较重，利钱用度对公司利润影响较大，连接公司是非期借钱分解，2023年度公司完全债务界限转折不大，于是利钱用度转移幅度不大。
2023年度其他收益金额比2022年度大幅增进，重若是当局补帮的金额大幅增添，公司对当局补帮具体认准则是正在收到相干补帮时，判别该补帮为与资产相干或与收益相干。与资产相干的当局补帮确以为递延收益。确以为递延收益的金额，正在相干资产行使寿命内依据合理、编造的本事分期计入当期损益。与平时行径相干的当局补帮，依据经济营业本质，计入其他收益。与平时行径无闭的当局补帮，计入交易表收入。
2023年度交易表收入有较大幅度的增添，重若是核算非滚动资产毁损报废利得，罚没、补偿收入，无法付出的应付金钱，其他利得等项目。
公司2023年第四序度收入确认35,330.23万元，同比2022年第四序度68,459.51万元消重了48.39%，占终年总收入的29.61%。公司收入确认战略一直履行，契合司帐规矩，没有爆发转换。订单毛利率消重较多重若是因为航空航天板块交易收入消重较多影响所致。
综上，公司本期归母净资产较低的重要缘由损失导致，出现损失的缘由一是呈报期内收入消重较多；二是财政用度绝对值累赘过重，同比略有上升，于是本期净利润出现损失从而导致归母净资产较低。公司核算相干项目时，契合司帐规矩和相干战略的法则，司帐处置留心合理。
依据《深圳证券买卖所创业板股票上市法则》（2023年8月修订）第10.3.1相干法则法则，上市公司浮现下列情景之一的，本所对其股票买卖推行退市危急警示：（一）迩来一个司帐年度经审计的净利润为负值且交易收入低于 1亿元泛亚电竞，或追溯重述后迩来一个司帐年度净利润为负值且交易收入低于1亿元；（二）迩来一个司帐年度经审计的期末净资产为负值，或追溯重述后迩来一个司帐年度期末净资产为负值；（三）迩来一个司帐年度的财政司帐呈报被出具无法默示定见或者否认定见的审计呈报；（四）中国证监会行政刑罚断定解说公司已披露的迩来一个司帐年度财政呈报存正在虚伪纪录、误导性陈述或者庞大漏掉，导致该年度相干财政目标实质已触及本款第一项、第二项情景；（五）本所认定的其他情景。
1 迩来一个司帐年度经审计的净利润为负值且交易收入低于1亿元，或追溯重述后迩来一个司帐年度净利润为负值且交易收入低于1亿元 公司坐蓐筹备行径寻常。迩来一个司帐年度交易收入为11.91亿元，领先1亿元。当期未涉及追溯重述事项。 无影响
2 迩来一个司帐年度经审计的期末净资产为负值，或追溯重述后迩来一个司帐年度期末净资产为负值 公司迩来一个司帐年度经审计的期末归属于上市公司股东的净资产为3,404.86万元。当期未涉及追溯重述事项。 无影响
3 迩来一个司帐年度的财政司帐呈报被出具无法默示定见或者否认定见的审计呈报 不实用 无影响
4 中国证监会行政刑罚断定解说公司已披露的迩来一个司帐年度财政呈报存正在虚伪纪录、误导性陈述或者庞大漏掉，导致该年度相干财政目标实质已触及本款第一项、第二项情景 不实用 无影响
综上，公司以为公司未触及《深圳证券买卖所创业板股票上市法则（2023年8月修订）》第10.3.1条推行退市危急警示的情景。
2.呈报期内，你公司实行交易收入11.91亿元，同比消重44.46%。个中，农机营业、航空航天遨游器零部件营业差异实行交易收入为 9.88亿元、2.03亿元，同比差异消重23.48%、76.20%，毛利率差异为30.96%、-5.60%，同比增进1.05个百分点、消重32.16个百分点；本呈报期，你公司实行归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）-1.33亿元。2024年第一季度，你公司仅实行交易收入0.31亿元。请你公司：
（1）连接行业大概、可比公司情状、毛利率转移、出售及收入确认战略转折情状、本期及前期紧张合同实在情状，征求但不限于客户、金额、买卖实质、爆发时代、收入确认时点及应收账款回款情状、项目毛利率、退货及收入冲减情状等，分营业表明你公司本期交易收入、净利润大幅消重的缘由及合理性，前期收入确认是否合理留心，是否存正在跨期确认收入的情状；
（2）连接航空航天遨游器零部件营业的墟市行情、订价圭臬、营业形式、重要客户、收入确认方法、公司的技能上风及中枢逐鹿力、行业位子、可比公司情状等，分解表明营业毛利率为负的缘由及合理性，相应收入及本钱确认是否确切；
（3）连接农机营业的交易本钱实在组成及其转移与产销量的成婚闭联、期末存货转移及其缘由等，以及同业业公司毛利率情状，添加表明该营业正在收入下滑的情状下毛利率增进的缘由及合理性。
（4）连采纳入确认季候性特色、期末收入确认情状及依照、期后回款情状等，表明你公司2024年第一季度实行收入较低的缘由及合理性，收入确认时点是否确切。
（一）连接行业大概、可比公司情状、毛利率转移、出售及收入确认战略转折情状、本期及前期紧张合同实在情状，征求但不限于客户、金额、买卖实质、爆发时代、收入确认时点及应收账款回款情状、项目毛利率、退货及收入冲减情状等，分营业表明你公司本期交易收入、净利润大幅消重的缘由及合理性，前期收入确认是否合理留心，是否存正在跨期确认收入的情状；
（1）农机板块2023年度交易收入98,768.24万元，同比消重23.48%。实在情状如下：
农机行业的起色重要受农业坐蓐周期、宏观经济周期、相干资产战略周期和粮食代价动摇的影响，因此拥有肯定的周期性。
我国仍旧构修起以《中华群多共和国农业死板化推进法》为中枢，国务院行政法例和地方行政法例为主体，相干部委规章和地方当局规章为维持，以及相干国法法例为添加的多目标、多规模、多部分协同的国法法例编造。这一编造为农业死板化的强壮起色供给了坚实的国法保证。
自本世纪以还，我国已相接出台20个辅导“三农”做事的主旨一号文献。先后发布了涉及购机补贴、墟落土地、新型农业主体、墟落电商、科技革新、资产园维持、筹办起色、归纳类等多项配套战略以援帮“三农”做事强壮起色，使企业获得资产战略、财税战略等方面的援帮。农机购买与行使补贴是一项紧张的强农惠农富农战略，2004年战略出台以还，截至2022岁终，主旨财务累计参加2700多亿元，扶植4200多万农人和农业坐蓐筹备构造购买种种农机具5300多万台(套)，加疾了全盘推动当代农业、跨入耕种收归纳死板化高级阶段的步调。2023年主旨一号文献布告，提出做好2023年全盘推动村庄兴盛要点做事，能够预判的是，目前和以来很长一个期间内，农机企业仍处正在可贵的战略机缘期。
公司以墟市为导向的全盘产物、技能、办事当先战术为辅导，完竣了本钱拘束编造、质地限度编造、革新做事编造、人才提拔编造、高效急迅的办事反映编造的五大营业编造，提拔了中枢逐鹿力和品牌影响力。从坐蓐拘束的降本提质、出售拘束的新点开垦和回款考查、技能质地拘束的新品研发和品格管控、采购拘束的保品格、降本钱、控交期等多规模、多途径全盘推动，促成公司连续降本增效。
2023年国内农机行业面对着诸多挑衅和机缘。正在面临排放战略升级、农机购买补贴下滑等多重身分的影响下，农机墟市运转态势透露出“旺季不旺、需求低迷、逐鹿加剧”的特质，多家农机企业销量浮现近年新低，重要出现正在以下几个方面：
一是自2023年至今，粮价连续下行，如玉米代价连续低迷，消费者收入消重，打压消费信念，对以投资性置备主导确当下农机墟市，置备力弱对潜正在投资者造成强力压造，对农机墟市造成压造。
二是农机补贴战略未出台，拉力削弱。固然少数区域对农机补贴举办预操作，但民多半墟市未启动农机补贴，补贴的拉力较弱。
三是从墟市逐鹿态势看，古代的春季出售旺季并没有浮现，部门主机产物销量同比浮现30%足下的降幅。除去“国四”产物未能实行批量切换并上市的企业表，极少三四线企业产物销量则浮现同比50%以上的降幅。墟市的阶段性调节，是2022年“国三”产物透支、“国四”产物涨价、极少企业不具备“国四”升级才力、用户不左右产物实在功能等多种身分叠加影响，需求一段时代的惊动以消化招揽。
四是“国三”升“国四”的连续影响。从产操行使上出现看，因为2022年鼓动机排放由“国三”向“国四”过渡，墟市需求量前移，且同业业厂家产物正在二手机墟市存正在部门“国三”机型，对2023年“国四”产物造成肯定的冲锋。固然经验了昨年一年对因升级出现的墟市下重身分的消化，但对墟市的影响并未所有扑灭。从“国二”升级“国三”史书阅历看，排放升级对墟市的影响平常连续两年足下。
五是从“国四”产物的墟市逐鹿上出现看，因为“国四”产物从产物组织到行使方法都爆发了肯定的调动，差别企业的产物优劣势下手涌现出来。虽然有些企业正在产物上市前经验了部门区域的产物验证，面临上市初期差别区域差别作物的功课闭头，下手有产物浮现原料、工艺和电控等闭头的极少质地及牢靠性题目。后续面临丰富的做事处境，不驱除会浮现诸多未知的挫折，乃至需求经验漫长的更始经过。极少农机企业下手调节经销商备货战略，策动经销商展开进销存调节及准时回款，最大限定做好库存应对。与经销商沿途展开线上线下多维度产物宣称、扩大与培训，胀舞用户的购机热诚。开头创立健康办事编造，储藏办事配件，以维持下一步产物出售与功课行使。
从影响农机墟市深目标身分分解，我国农机墟市正处于新旧动能转换期。存量墟市下的古代墟市重要寄托更新拉动，且叠加“国四”升级的高代价，拉力削弱成为趋向。而增量墟市下的新兴墟市，本年虽增势强劲，但新动能尚处于发育阶段。
从上表能够看出，农机行业的差别公司交易收入均有差别水准的消重，公司农机板块交易收入消重契合行业趋向。
序号 客户名称 收入金额 买卖实质 爆发时代 应收账款回款金额 应收账款余额 项目毛利率（%） 退货及收入冲减情状
公司的农机营业采用自立研发、自立加工与表购、表协相连接的方法构造坐蓐筹备，并团结举办安装的坐蓐形式，即自立加工技能含量较高、附加值较高以及具有自立学问产权的中枢零部件，通过表购和表协定造落成其余零部件，终末由公司团结举办整机安装和调试，并通过与经销商互帮的方法向最终用户供给售后办事。
公司看待农机板块的收入确认战略为：公司正在推行了合同中的履约任务，已将产物交付给客户，客户验收及格后正在移交验收单上签名盖印，公司获得移交验收单及收款权柄时确认收入。该战略一直履行，没有爆发转换。
截至回函日，农机板块2023年12月31日的应收账款回款金额为1,107.66万元。
综上，公司农机板块2023年度交易收入消深重若是受到两个身分的影响：一是受益于农用死板“国三”改“国四”的史书机缘，2022年农机出售创史书新高，收入基数较高。二是受2023年度经济下行、墟市表部处境及行业周期性的影响，农机出售量也浮现肯定的下滑，因为交易收入消重从而影响净利润消重。
（1）航空航天板块2023年度交易收入20,300.90万元，同比消重76.20%。实在情状如
航空航天零部件配套资产是航空航上帝机种种零部件或零组件创修的总称，其特质是创修体量大，且品种繁多、工序丰富、专业性强，各闭头零部件计划、创修、加工和安装有着极高的工艺央求与技能壁垒。公司营业重要受公司办事的型号装置的年度订单数目影响，公司加入型号装置数目较多，差别型号装置所处订货周期阶段差别。归纳其行业特质概括如下：1）行业准备性强，断定了营业量拥有相对安稳性。2）零部件品种渊博，定造化水准高。公司所配套的航空航天零部件定造化水准较高，需求针对差别型号的主机产物所行使的差别部位零丁举办研发，而各部门计划与创修正在原料采选、技能实行等层面所提出的央求也各有差别。于是，航空航天规模零部件研起事度较高、周期较长、参加较大。3）行业壁垒较高。正在航空航天零部件创修行业，出于产物格地牢靠性、安好性、安稳性等央求的琢磨，相干企业必需获得相应天赋和认证方可进入客户及格供应商目次。客户往往对现有供应商存正在粘性，墟市格式一朝确立，除非浮现批次性庞大产物格地题目，原有供应商很难被新进入者所替代，进一步巩固了行业的进入壁垒。4）实行配合配套坐蓐互帮形式，与主机厂高度联动。5）航空航天规模零部件创修业墟市化水准相对较低，墟市加入者相对较少。6）最终用户对相干装置批产后的代价有连续低重的央求，全面资产链面对连续的降本增效压力。依据以往向例配套装置正在定型批产后和批产大幅增量后恐怕面对上游滞后的审价订价或进一步批改订价，部门情状下会提出贬价央求。零部件创修企业举动资产链个中一环，也面对与资产链同步贬价的情状。正在批产放量的同时，追随坐蓐工艺的安稳和优化及界限效应的大白，零部件创修企业也许承担肯定水准的代价调节。另日，与其他创修业行业秩序无别，行业内企业势必定求连续举办降本增效连结红利才力。
基于当期国际大局以及我国国防装置起色情状，我国正处于航空航天装置升级换代的景气周期。依据2019年7月国防部颁发的《新期间的中国国防》白皮书披露，我国国防开销中装置费的占比连续提拔。装置费比重的抬高，展现正在装置迭代的央乞降装置数主意提拔，刺激了航空航天创修规模需求。从航空航天装置创修行业角度看，新一代装置趋于成熟并进入批产列装阶段，供需共振促举办业景气上升且仍处于长周期增进阶段。本世纪以还，我国航空航天零部件创修资产获得了火速起色，国度出台了一系列战略推进配合配套创修形式的实行，帮力资产畅旺。正在国度战略的开导援帮与国内经济主体的合伙起劲下，我国已起色出种类不竭增添、技能连续提高的航空航天零部件产物编造。民营企业的参预明显抬高了坐蓐产能，增添了航空航天规模零部件创修墟市的体量界限。近年来，我国相干创修业永远连结良性起色，目前已具备较大的墟市界限，且起色远景广大。实在来看，军用航空鼓动机的进口替换趋向明白，自立研发才力连续巩固启发相干配套需求不竭增进。航天墟市方面，跟着新型兵器装置的火速放量和“实战化锻练”的花消加剧，配套需求安稳增进。
综上所述，明示行业起色的两大趋向，一是因应国度战术及强军备战的需求，航空航天创修业完全景心胸上升，促举办业界限进一步增添；二是营业配合配套趋向进一步加深，给拥有较好资产本原的民营配套企业起色供给了精良的墟市时机。
公司航空航天板块子公司四川新航钛历经十多年的科研革新，已成为国内航空、航发、航天、船舶、核电等各主机厂的紧张供应商，客户周围不竭增添。而且进程多年的投资维持和潜心研发，公司强化维持了全工序加工这一区别化逐鹿才力，已成为同业业民营企业中客户周围较广、加入装置型号较多、涉及工艺链代价链较长、产能界限较大的企业之一。
2023年因为航空航天行业表部处境忽然转折身分的影响，客户产物升级换代导致全面行业年度排产准备和订单需求节拍有所调节，公司来自于重要客户的订单也受到行业的周期性影响消重较多，因此公司的收入转折所有契合公司配套的装置型号总体订单量的转折。同时，受2023年度经济下行的影响，来自于其他客户的订单也浮现了差别比例的消重。
序号 客户名称 收入金额 买卖实质 爆发时代 应收账款回款金额 应收账款余额 项目毛利率（%） 退货及收入冲减情状
公司航空航天客户重若是军用飞机主机厂、民用客机分承造厂、航空鼓动机创修厂以及科研院所。重要为客户供给飞机组织零部件、鼓动机零件以及航天组织件创修。公司采用以销定产形式，依据客户订单按客户来料及交付进度央求构造坐蓐，产物创修竣工后向客户交付产物。
出售订单类型征求预研订单、试拟订单及批产订单。公司采用以销定产形式，依据客户订单按客户来料及交付进度央求构造坐蓐，产物创修竣工后向客户交付产物。公司的采购重要分为两种形式：看待古代的来料加工营业（客户供给坐蓐加工所需原原料），公司自行采购的重要为种种刀具、工装夹具、切削液、导轨油等低值易耗品和相干辅料；看待公司自行备料构造坐蓐的营业，坐蓐所需原原料及辅料由公司自行采购。于是公司的项目本钱组成受到合同商定、施工周期、坐蓐批次量多少、技能难度水准的影响。
2023年度公司前十大客户中除F2和R2表，毛利率均高于公司航空航天板块完全的毛利率，重若是由于前十大客户坐蓐量要高于其他幼客户，于是便当批量构造坐蓐，机械的运用服从相对较高，此表前十大客户均为公司终年客户，今年实行出售的部门产物为上年坐蓐，单元本钱要远低于今年度坐蓐产物的单元本钱，于是前十大客户归纳毛利较高。公司航空航天板块的毛利为负，还受以下身分影响：1）公司航空航天板块的批发与零售营业，今年收入金额为1,127.03万元，占今年度航空航天板块收入的5.55%，较昨年大幅消重，毛利为-29.72%，该部门涉及客户较多，单个客户金额较幼，但毛利损失较多；2）公司航空航天板块涉及幼客户较多，幼客户的批次坐蓐量幼，迥殊是局部幼客户的工艺央求相对丰富，分摊的机械工时较多，毛利损失斗劲告急；3）公司开垦了部门新客户，因为处于磨合阶段，销耗的人为、原料及机械工时较高，也拉低了公司航空航天板块的完全毛利。
公司看待航空航天板块的收入确认战略为：公司与客户订立合同，并将产物交付给客户，客户正在合同法则的验收期内未提出贰言，或者客户阅历收并正在验收单子上签名盖印确认后（验收单子征求但不限于产物移交单、产物结算单等），公司确认收入。该战略一直履行，没有爆发转换。
截至回函日，航空航天板块2023年12月31日的应收账款回款金额为12,675.92万元。
综上，2023年面对航空航天行业周期性需求调节和表部突发扰动等身分的影响，行业内多家公司收入利润增速负增进。正在环球国防军费火速扩张的配景下，我国国防军费开支将连结相对安稳增进的态势，跟着上述影响慢慢扑灭，相干配套企业的延期订单回归寻常节拍，新增订单慢慢落地，将连续转化为效益，墟市需求景气连续。于是，2023年度公司航空航天板块浮现配套的重要装置型号订单出现周期性动摇，进而影响公司短周期的功绩出现，交易收入和净利润大幅消重，契合行业趋向及公司实质情状，拥有合理性，前期收入确认合理留心，不存正在跨期确认收入的情状。恒久来看，公司所处行业拥有长周期、稳增进的特色。
（二）连接航空航天遨游器零部件营业的墟市行情、订价圭臬、营业形式、重要客户、收入确认方法、公司的技能上风及中枢逐鹿力、行业位子、可比公司情状等，分解表明营业毛利率为负的缘由及合理性，相应收入及本钱确认是否确切；
从航空航天装置创修资产角度看，新一代装置趋于成熟并进入批产列装阶段，供需共振促举办业景气上升且仍处于连续放量增进阶段，自立研发才力需求连续巩固启发相干配套需求不竭增进。航天墟市方面，跟着新型兵器装置的火速放量和“实战化锻练”的花消加剧，配套需求安稳增进。因航空航天资产对军品格地、供应商的保证才力永远处于高圭臬、厉央求的状况，加入个中的民营配套企业无疑拥有先发上风和恒久安稳增进的墟市需求。
公司航空航天板块营业重要受公司办事的型号装置的年度订单数目影响，公司加入型号装置数目较多，差别型号装置所处订货周期阶段差别。出售形式重若是正在零部件预研和试造阶段全盘加入客户的研发试造，从而正在相干零部件定型批产阶段敏捷获取批产订单。公司设有特意的墟市开垦及墟市庇护部队，呈报期内针对差其它宗旨客户一一对接。出售订单类型征求预研订单、试拟订单及批产订单。公司采用以销定产形式，依据客户订单按客户来料及交付进度央求构造坐蓐，产物创修竣工后向客户交付产物。
公司航空航天客户重若是军用飞机主机厂、民用客机分承造厂、航空鼓动机创修厂以及科研院所。重要为客户供给飞机组织零部件、鼓动机零件以及航天组织件创修。
公司看待航空航天营业的收入确认战略为：公司与客户订立合同，并将产物交付给客户，客户正在合同法则的验收期内未提出贰言，或者客户阅历收并正在验收单子上签名盖印确认后（验收单子征求但不限于产物移交单、产物结算单等），公司确认收入。
公司的技能上风及中枢逐鹿力重要展现正在：全工序和部组件交付才力，前辈创修工艺技能研发才力，区别化修筑才力，专业化拘束团队等，公司历经十多年的科研革新，已成为国内航空、航发、航天、船舶、核电等各主机厂的紧张供应商，客户周围不竭增添，进程多年的投资维持和潜心研发，公司强化维持了全工序加工这一区别化逐鹿才力，已成为同业业民营企业中客户周围较广、加入装置型号较多、涉及工艺链代价链较长、产能界限较大的企业之一。
公司与同业业航空航天上市公司相干数据比拟，2023年毛利率与2022年比拟均有差别水准的消重，数据如下：
公司名称 股票代码 2023年毛利率（%） 2022年毛利率（%） 同比增减（%）
2023年度公司航空航天板块交易收入20,300.90万元，交易本钱21,437.19万元,毛利率-5.60%，本钱组成重要由原料、人为、折旧、表协和其他本钱组成，个中人为本钱和折旧本钱占交易本钱的比重较高，人为本钱占交易本钱比重为25.38%,折旧本钱占交易本钱的比重为36.04%。2023年度公司交易收入较2022年度消重76.20%，交易本钱消重65.53%，交易收入与交易本钱转移趋向无别。
2023年重要因为航空航天行业表部处境忽然转折身分的影响，客户产物升级换代导致全面行业年度排产准备和订单需求节拍有所调节，公司订单也受到行业的周期性影响消重较多,交易收入消重较多，导致：①直接原料本钱和表协本钱相应裁汰；②公司史书年度固定资产投资界限较大，开工率不敷导致固定本钱折旧占比比重增添；③终年均匀人数虽有所裁汰，但因为交易收入消重较多，导致人为坐蓐数目裁汰，单元人为本钱上升，人为本钱占比比重增添。于是，公司航空航天板块毛利率为负的重要缘由为公司固定本钱（折旧和人为）占斗劲高，正在今年收入大幅消重的情状下，导致毛利大幅下滑为负。
综上，公司航空航天板块营业毛利率为负与公司的收入消重的转折相似，相应收入及本钱确认无误。
（三）连接农机营业的交易本钱实在组成及其转移与产销量的成婚闭联、期末存货转移及其缘由等，以及同业业公司毛利率情状，添加表明该营业正在收入下滑的情状下毛利率增进的缘由及合理性。
2023年度公司农机板块交易收入98,768.24万元，交易本钱68,185.14万元,毛利率30.96%，本钱组成重要由原料、人为、折旧、表协和其他本钱组成，个中原料本钱和表协本钱占交易本钱的比重较高，原料本钱比重为67.97%,表协本钱占交易本钱的比重为24.60%。2023年度公司交易收入较2022年度消重23.48%，交易本钱消重24.63%，交易收入与交易本钱转移趋向无别。
①因为农用死板鼓动机排放圭臬由“国三”升级“国四”，升级后的农用死板行使了新技能、节能动力，导致坐蓐本钱中的原原料、表协加工同比增添4.12%和1.43%。
②因为2023年产量的消重，导致用工人数裁汰，人为本钱同比裁汰0.62%。
③为低重交易本钱，公司2023年增添了吉林牧神坐蓐基地农机坐蓐数目，以裁汰整机运往终端墟市的运费，同时公司提前构造新疆牧神坐蓐及整机发运做事，使得完全运费本钱比2022年大幅消重，使其他本钱同比消重4.01%。
农机板块2023年产量3634台，出售量2844台，新增库存790台，库存量同比增添391.09%。
农机板块2023岁终存货余额为25,537.49万元，比2022岁终增添12,459.05万元，同比增添95.26%,重要缘由是期末产造品增添790台，产造品余额增添15,695.04万元。
公司名称 股票代码 2023年毛利率（%） 2022年毛利率（%） 同比增减（%）
公司与同业业农机上市公司相干数据比拟，2023年毛利率与2022年比拟均有差别水准的增添。
农机板块收入固然浮现下滑，但毛利率却实行了增进，这重要得益于以下两点缘由：
起首，公司深切摄取了2016年农用死板鼓动机排放圭臬从“国二”升级到“国三”时的阅历教训，公司正在2022年厉峻限度了低排放圭臬的库存量。于是，正在2023年，公司面对的库存压力相对较幼，并未受到墟市上竞相贬价处置“国三”产物的影响。相反，公司直接出售当年坐蓐的契合更高排放圭臬的“国四”产物，从而得以支撑相对安稳的毛利率秤谌。
其次，因为公司直接出售的是当年坐蓐的“国四”产物，其售价相较于“国三”产物要赶过不少。这正在肯定水准上影响了墟市对该类产物的经受水准，导致公司农机产物的出售量有所裁汰。最终，这一身分使得农机板块的完全收入浮现了同比裁汰的情状，同时也带来了库存的增添。虽然如许，公司通过优化出售计谋和产物组织，仍旧实行了毛利率的增进。
综上，公司2023年度虽收入消重，但毛利如故略有增进，从同业业来看，各公司固然产物差别，但毛利均有肯定增进，呈报期公司农机板块毛利趋向与同业业公司比拟根基相似，于是是合理的。
（四）连采纳入确认季候性特色、期末收入确认情状及依照、期后回款情状等农用机械，表明你公司2024年第一季度实行收入较低的缘由及合理性，收入确认时点是否确切。
公司两大营业板块农机板块和航空航天板块，收入确认都存正在较明白的季候性特色。个中第一季度的交易收入占比最幼，第三季度和第四序度的交易收入占比最高。公司主交易务收入存正在季候性特色重若是由于公司产物均为订单定造坐蓐形式，公司产物出售订单承接聚合正在每年上半年，从采纳订单至交付验收的实在耗时需依据产物和客户实质情状而定，平常产物交付聚合正在第三季度和第四序度。于是，交易收入透露出季候性特色。
公司2024年第一季度交易收入3,124.38万元，同比消重49.17%，截至回函日，2023年12月31日的应收账款回款金额为13,783.58万元。个中：
（1）公司农机板块一季度收入980.13万元，同比消重72.87%，一方面受墟市处境和经济下行影响和农机板块行业周期性身分影响，导致收入消重较多。另一方琢磨到“国四”新品正在2023年造成肯定库存，公司也适合调节了经销商的定金战略，对一季度的收入确认出现影响。公司要点将正在产物技能升级、产物格地等多方面举办加快、提拔，准备正在另日三年内连续增添产物墟市拥有率。
公司看待农机板块的收入确认战略为：公司正在推行了合同中的履约任务，已将产物交付给客户，客户验收及格后正在移交验收单上签名盖印，公司获得移交验收单及收款权柄时确认收入。该战略一直履行，没有爆发转换。
截至回函日，农机板块2023年12月31日的应收账款回款金额为1,107.66万元。
（2）公司航空航天板块一季度收入2,144.25万元，同比消重15.36%，重要缘由是因为航空航天行业表部墟市处境转折身分的影响，客户产物升级换代导致年度排产准备和订单需求节拍有所调节。拘束层正正在加大墟市开采力度，获取要点客户的更多订单。同时，公司将对部门工艺举办优化升级，抬高坐蓐构造才力，慢慢提拔公司修筑运用率，限度坐蓐本钱，进而抬高公司完全红利才力，争取正在新一代装置创修的订单开释中无间连结紧张供应商地点。
公司看待航空航天板块的收入确认战略为：公司与客户订立合同，并将产物交付给客户，客户正在合同法则的验收期内未提出贰言，或者客户阅历收并正在验收单子上签名盖印确认后（验收单子征求但不限于产物移交单、产物结算单等），公司确认收入。该战略一直履行，没有爆发转换。
截至回函日，航空航天板块2023年12月31日的应收账款回款金额为12,675.92万元。
综上，公司依据企业司帐规矩的法则以及公司对收入确认的一直战略举办收入具体认，确认时点确切。
3.呈报期末，你公司应收账款余额5.76亿元，同比消重33.49%，已计提坏账打算1.67
亿元，计提比例28.91%，同比增添9.14个百分点；个中，3年以上应收账款1.34亿元，同比增添7.14%；按欠款方归集的欠款方前五名的应收账款余额2.82亿元，占比48.96%。请你公司：
（1）分营业列示应收账款余额及转折情状，应收账款余额与对应行业收入转折、信用战略、账龄情状、回款形式、实质回款情状等是否成婚，并请分营业报备前五大欠款方音讯及是否为闭系方，表明差别营业回款情状是否存正在较大区别及缘由，是否存正在资金流向闭系方的情景；
（2）连接营业交易收入动摇、坏账打推算提战略、应收账款账龄、期后回款情状、同业业可比公司情状，账龄3年以上的应收账款的实在明细，征求但不限于长账龄客户音讯及是否为闭系方、买卖配景、时代、金额及标的、合同履约限期、收款安放、恒久未收回的缘由、过期情状等，表明应收账款余额消重而坏账打推算提比例大幅上升的缘由及合理性，长账龄金钱未收回的缘由，前期收入确认是否合理留心，坏账打推算提是否合理。
（一）分营业列示应收账款余额及转折情状，应收账款余额与对应行业收入转折、信用战略、账龄情状、回款形式、实质回款情状等是否成婚，并请分营业报备前五大欠款方音讯及是否为闭系方，表明差别营业回款情状是否存正在较大区别及缘由，是否存正在资金流向闭系方的情景；
板块 2023年应收账款余额 2022年应收账款余额 2023年交易收入 2022年交易收入 应收账款余额同比增进（%） 交易收入同比增进（%）
截至2023年12月31日，公司应收账款余额为57,613.28万元，同比消重25.19%，2023年度公司交易收入119,069.15万元，同比消重44.46%，应收账款的裁汰与交易收入的转折趋向相似。
公司看待农机营业的收入确认战略为：公司正在推行了合同中的履约任务，已将产物交付给客户，客户验收及格后正在移交验收单上签名盖印，公司获得移交验收单及收款权柄时确认收入。销战略方面，准则上公司看待经销商的订单，平常是正在收到经销商预付的一齐货款后再举办发货。但看待优质的经销商，公司会给与其肯定的信用额度。
公司看待航空航天营业的收入确认战略为：公司与客户订立合同，并将产物交付给客户，客户正在合同法则的验收期内未提出贰言，或者客户阅历收并正在验收单子上签名盖印确认后（验收单子征求但不限于产物移交单、产物结算单等），公司确认收入。销战略方面，因为公司正在航空航天规模的墟市位子以及航空航天规模产物交付结算经过特地，断定了公司航空航天营业的应收账款回款周期较长，契合行业营业形式和行业结算形式，与行业统一类型公司不存正在庞大区别。相干应收账款客户重若是国有企业，客户组织未爆发庞大转折。欠款单元信用精良且履约才力较强，相干应收账款不存正在较大的不行接受危急。受航空航天行业向例的影响，呈报期内公司重要客户的回款周期均匀为12个月-18个月足下。
（二）连接营业交易收入动摇、坏账打推算提战略、应收账款账龄、期后回款情状、同业业可比公司情状，账龄3年以上的应收账款的实在明细，征求但不限于长账龄客户音讯及是否为闭系方、买卖配景、时代、金额及标的、合同履约限期、收款安放、恒久未收回的缘由、过期情状等，表明应收账款余额消重而坏账打推算提比例大幅上升的缘由及合理性，长账龄金钱未收回的缘由，前期收入确认是否合理留心，坏账打推算提是否合理。
公司农机板块2023年应收账款余额为15,124.84万元，同比增添17.13%，坏账打算余额为10,866.16万元，同比增添2.06%，坏账打算余额增添同应收账款增添趋向相似，完全坏账打推算提比例同比百分比消重。
公司农机板块的应收账款坏账计提战略系依据公司农机营业积年实质爆发的坏账亏损率拟订。与同业业公司比拟，公司农机营业的坏账计提战略更审慎。
公司采用自立研发、自立加工与表购、表协相连接的方法构造坐蓐筹备，并团结举办安装的坐蓐形式，即自立加工技能含量较高、附加值较高以及具有自立学问产权的中枢零部件，通过表购和表协定造落成其余零部件，终末由公司团结举办整机安装和调试，并通过与经销商互帮的方法向最终用户供给售后办事。公司看待农机营业的出售准则上为经销商全款发货，看待优质的经销商公司才会给与肯定的信用额度。
序号 对地契元名称 应收账款余额 账龄 对应的坏账打算余额 买卖实质 是否涉诉 2023年12月31日后回款情状
公司农机板块3年以上应收账款客户均詈骂闭系方，且都是5年以上未收回的应收款，缘由重若是前期鼓动机排放由“国二”向“国三”过渡经过中，公司采用了较宽松的销战略，极少客户未能按时付出货款。为此，公司仍旧采用主动的回款步伐，建立了应收账款清欠幼组，对过期欠款举办催收，慢慢对拖欠客户主动采用发送状师函及提起国法诉讼样子予以治理。
公司航空航天板块2023年应收账款余额为42,488.44万元，同比裁汰42.31%，坏账打算余额为5,791.49万元，同比裁汰10.48%，裁汰的重要缘由是公司呈报期内采用了一系列回款步伐，如加大回款催收力度，主动与客户疏导前期回款，强化出售职员慰勉战略，货款接受和绩效挂钩拘束，设立项目专项跟踪机造等等一系列回款步伐。应收账款余额裁汰坏账打算的余额也相应的裁汰，但计提比例同比百分比增添，重若是由于航空航天板块应收账款接受期平常正在12-18个月，因此1-2年的应收账款增添较多，同时由于公司史书缘由，局部客户的回款周期被拉长，公司从而导致呈报期内应收账款余额消重而坏账打推算提比例上升。
公司航空航天板块的应收账款坏账计提战略系依据公司航空航天营业积年实质爆发的坏账亏损率拟订。根基与同业业公司战略相似。
公司航空航天营业重若是正在零部件预研和试造阶段全盘加入客户的研发试造，从而正在相干零部件定型批产阶段敏捷获取批产订单。公司设有特意的墟市开垦及墟市庇护部队，呈报期内针对差其它宗旨客户一一对接。出售订单类型征求预研订单、试拟订单及批产订单。重要客户均起原于航空航天遨游器零部件营业，受航空航天行业向例的影响，呈报期内公司重要客户的回款周期均匀正在12-18个月足下。
序号 对地契元名称 应收账款余额 账龄 对应的坏账打算余额 买卖实质 是否涉诉 2023年12月31日后回款情状
公司航空航天板块3年以上应收账款客户均詈骂闭系方，未收回重要缘由一是客户内部处于审查审价经过，结算周期延迟；二是部食客户因为史书缘由，与公司互帮处于逐步规复的状况，变成部门金钱积存时代较长，查对需求肯定的时代，于是也延迟结束算的周期。公司将无间加强以上有用步伐，创立完竣应收账款拘束编造，拟订合理的应收账款接受计谋，创立应收账款接受分级轨造，更始应收账款接受标准，完全抬高企业的应收账款接受率。
综上，公司基于审慎性准则连接以往阅历和判别最终确定2023年的预期信用亏损率。公司按信用危急特色组合计提坏账打算的应收账款中，采用账龄分解法计提坏账打算的比例略高于同业业可比上市公司比例，解说公司应收账款坏账打算的计提比例合理审慎，前期收入确认合理留心。
4.呈报期末，你公司其他应收款余额0.97亿元，个中应收中修材（上海）航空技能有限公司（以下简称中修材）、天津昭质宇航新原料科技有限公司、成城市吉泽亚死板修筑有限公司（以下简称吉泽亚）交往款余额0.53亿元、0.11亿元、0.1亿元。前期，你公司默示，应收中修材金钱因海表供应商未赶赴调试修筑而未收回、应收吉泽亚金钱因互帮项目招标延迟未推行所致。请你公司连策应收交往金钱的实在造成缘由、转机情状、买卖配景、金额、账龄、买卖对方音讯及是否为闭系方、是否已推行审议标准等，表明相干交往款仍未收回的缘由及合理性，相应金钱是否已推行对应审议标准，是否存正在财政资帮及资金占用的情状。请年审司帐师核查并颁发显着定见。
截至2023年12月31日，公司“其他应收款-中修材”账面余额为0.53亿元，金钱本质为公司修筑措置款。该金钱系公司子公司四川新航钛为盘活低效资产，抬高资产变现才力，将部门闲置的坐蓐加工及附庸修筑出售给中修材集团进出口有限公司，后期中修材集团进出口有限公司将该笔债权让渡给中修材。2020年12月31日，公司与中修材订立一揽子条约，以17,515.00万元的作价向其出售公司闲置进口修筑。截至2021年12月31日，公司已收到对方按合同商定付出的合同总价款60%的修筑让渡款，修筑行使权已变更至中修材。受表里部处境影响，导致海表修筑供应商赶赴国内举办修筑调试的时代延迟，以致修筑不行寻常移交运行，于是对方未付出合同商定尾款。公司仍旧从多渠道干系修筑供应商或者寻求国内能替换的及格修筑供应商，主动融合促进修筑的安设调试等后续做事，目前修筑的调试做事正正在举办中，公司将尽疾完竣后续手续，争取早日收取金钱。
（二）其他应收款-天津昭质宇航新原料科技有限公司（以下简称“天津宇航”）
截至2023年12月31日，公司“其他应收款-天津宇航”账面余额为0.11亿元。2023年度公司处于措置低效资产，回笼资金的需求，将子公司四川新航钛全资子公司天津宇航100%的股权措置给非闭系的两个天然人，四川新航钛与天津宇航的新股东订立一揽子条约，商定了股权措置款及天津宇航史书时期与四川新航钛买卖余额的归还方法，并由新股东对天津宇航与四川新航钛的债务继承连带仔肩。截至2023年12月31日公司收到一齐股权措置价款及部门欠款，依据条约盈余金钱将正在2024年6月30日前结清。
截至2023年12月31日，公司“其他应收款-吉泽亚”账面余额为0.1亿元，该金钱系公司子公司四川新航钛与吉泽亚笼络对某物理探究院某项目举办互帮开垦的项目预付款，因吉泽亚早期有加入过宗旨项目研造，看待甲方技能央求有较为显露的明白和无别项目推行阅历，琢磨到宗旨项目产出批量较大，时代较要紧，与对方举办项目互帮，能到达火速研造，火速批产，火速交付的主意，缩幼宗旨项目由于初期研发需求参加的经济和时代本钱，但正在项目履行时期，受表里部处境影响导致此项目不停延迟招标。琢磨该项目时代过久，公司向吉泽亚提出终止互帮和退款央求，但吉泽亚以为该项目并未完毕不该当退款，公司委托状师提告状讼并对吉泽亚申请履行了物业保全，目前法院仍旧占定公司胜诉。进程法院调停，截至回函日，仍旧收到吉泽亚的退款700.00万元，盈余300.00万元估计正在本年岁终之前退款。
上述其他应收款的造成拥有的确的买卖配景，买卖对方均不是闭系方，相应的审议标准契合《深圳证券买卖所上市公司自律拘押指引第2号——创业板上市公司范例运作》等国法法例、范例性文献及公司相干法则，不存正在资金占用或财政资帮等情景。
5.呈报期末，你公司存货余额3.75亿元，同比增进36.98%，个中国原料、发出商品余额0.64、0.46亿元，已计提抑价打算0.33亿元、0.26亿元，计提比例51.70%、57.24%；库存商品余额2.09亿元，已计提抑价打算0.22亿元，计提比例仅10.63%。请你公司分营业列示存货余额及抑价打推算提情状，连接各营业正在手订单、产物毛利率及转移情状泛亚电竞、原原料类型及重要供应商音讯、减值测试情状、同业业可比公司情状等，表明存货抑价打推算提比例较高的缘由，与可比公司是否存正在明白区别，存货采购代价是否公平，是否存正在向闭系方采购的情景，库存商品抑价打推算提比例明白低于其他存货的缘由及合理性。请年审司帐师核查并颁发显着定见。
存货项目 期末存货余额 期初存货余额 增进（%） 期末抑价打算 期初抑价打算 期末计提比例（%）
截至2023年12月 31日，公司存货余额37,495.43万元，比上岁终存货余额增添10,122.16万元，同比增进36.98%，重若是产造品和正在产物期末余额增进较多，个中产造品增添14,292.80万元，正在产物增添1,466.68万元；除产造品和正在产物表的原原料、周转原料、发出商品、委托加工物资的余额均比2022岁终有所裁汰。
农机板块-存货项目 期末存货余额 期初存货余额 同比增进（%） 期末抑价打算 期初抑价打算 期末计提比例（%）
截至2023年12月31日，公司农机板块存货余额25,537.49万元，比上岁终存货余额增添12,459.05万元，同比增进95.26%，重若是产造品和正在产物期末余额增进较多，个中产造品增添15,695.04万元，正在产物增添1,284.77万元；原原料和委托加工物资的余额呈消重趋向。
农机板块营业平常依据订单量安放坐蓐，同时依据拘束层对墟市判其它预期适合的举办存货的储藏，依据下达的坐蓐准备举办备料。
公司对原原料抑价打算的计提方法是评估期末原原料库存中不行满意升级换代后的坐蓐条款且来日不行再用的原料全额计提减值打算，今年度跟着原原料的措置，抑价打算随之裁汰。
公司对库存商品和正在产物重若是依据本钱与可变现净值孰低的方法确定应计提的抑价打算，个中看待有订单部门的库存商品和正在产物可变现净值以订单代价举动估计售价；看待无订单援帮部门的库存商品和正在产物以近期出售代价举动估计售价,减去估摸的出售用度和相干税费后的金额（正在产物还需求减去进一步加工至产造品所需本钱）确定其可变现净值。农机板块库存商品中的抑价打推算提重若是对公司上年未售出的“国三”圭臬农机计提，2022年度因为产物的更替看待未售出部门已预估了另日售价调节恐怕带来的亏损大幅计提了相应的抑价打算，今年度库存商品和产造品的增添起原于新型“国四”圭臬的农机，因为年头安放的坐蓐较多，年内未落成一齐出售准备，变成存货余额增添，但该部门商品正在2023年度出售中连结30%以上的毛利，公司判别另日两年仍是主流机型，于是存货的可变现净值高于存货本钱，未计提的抑价打算。
航空航天板块-存货项目 期末存货余额 期初存货余额 同比增进（%） 期末抑价打算 期初抑价打算 期末计提比例（%）
截至2023年12月31日，公司航空航天板块存货余额11,957.94万元，比上岁终存货余额裁汰2,336.89万元，同比裁汰16.35%，重若是产造品和发出商品期末余额裁汰较多，个中产造品裁汰1,402.24万元，发出商品裁汰1,277.47万元；原原料和正在产物的余额略有上升，重要缘由是公司航空航天板块受墟市处境的影响较大，2023年度新增订单较少，迥殊是2023年度的前三季度新增订单较少，2022年度的部门订单正在2023年落成了交付，确认了收入，于是库存商品和发出商品的余额均有大幅消重。第四序度跟着订单量有所增添，岁终原原料和正在产物的余额有幼幅的上升。
公司航空航天营业同样为订单定造坐蓐形式。存货抑价打算的计提方法为原原料按库龄计提，对库龄领先1年的化工类原原料、领先3年的其他原原料，正在扣除残值之后全额计提抑价打算。对发出商品、库存商品及正在产物依据合同或订单商定的代价与本钱之间的差额计提了相应的抑价打算。
航空航天板块存货抑价打推算提比例较高缘由：公司因为史书缘由，固定资产迥殊是机械修筑投资界限过大，存正在肯定开工不敷的情状，迥殊是2023年度受表部墟市处境转折身分和客户订单需求节拍调节影响以致收入大幅消重，开工不敷的情状进一步加剧，变成部门产物的单元本钱高于售价，公司依据司帐战略对高于可变现净值的部门计提了存货抑价打算。
产物种别 本期主交易务收入 收入占比（%） 本期主营业本钱 毛利率（%）
公司呈报期内农机板块的主交易务毛利率较上年有幼幅上涨，重要因为本呈报期重要出售“国四”圭臬新机型，上一年度重要出售“国三”圭臬机型，“国四”圭臬新机型的毛利高于“国三”圭臬机型，于是毛利率上升。航空航天板块主交易务毛利率较上年同期下滑较大，下滑的重要缘由是公司的固定本钱（征求人为、折旧等）较大，而本呈报期收入的大幅裁汰直接变成了毛利率的大幅下滑。
上述供应商均为公司终年互帮供应商，采购代价依据墟市行情公平合理而定，不存正在向闭系方采购的情景。
公司产物原原料重要为航空铝合金、钛合金、不锈钢、镍基高温合金、高强度钢等，因所用原料为特地型号，拥有规模专用性、订造化特质。公司的采购重要分为两种形式：看待古代的来料加工营业（客户供给坐蓐加工所需原原料），公司自行采购的重要为种种刀具、工装夹具、切削液、导轨油等低值易耗品和相干辅料；看待公司自行备料构造坐蓐的营业，坐蓐所需原原料及辅料由公司自行采购。
公司通过对供应商的天赋、质地、代价、办事的评测，创立了供应商库。每年公司会依据订单情状向供应商举办询价，进程比选后，与选定的供应商订立采购合同。因营业需求公司从新开垦了部门新的供应商，重若是由于公司受史书遗留题目影响，资金景况危殆，从而只可采选有肯定赊销战略的供应商优先互帮。采购代价依据墟市行情公平合理而定，不存正在向闭系方采购的情景。
2023年度，公司共计提存货抑价打算1,942.94万元，个中国原料计提467.15万元，正在产物计提308.24万元，产造品计提651.58万元，发出商品计提515.97万元；截至2023年12月31日，公司原原料抑价打算余额为3,308.96万元，计提比例为51.72%，正在产物抑价打算余额为1,629.80万元，计提比例为33.63%，产造品抑价打算余额为2,218.83万元，计提比例为10.63%，发出商品抑价打算余额为2,628.01万元，计提比例为57.24%，存货抑价打算余额为9,785.60万元，计提比例为26.10%。
农机板块-存货项目 2022年12月31日 存货抑价打算2023年转移情状 2023年12月31日
2023年度，农机板块共计提存货抑价打算306.79万元，个中国原料计提281.86万元，产造品计提24.93万元；截至2023年12月31日，农机板块原原料抑价打算余额为1,264.19万元，计提比例为39.66%，产造品抑价打算余额为1,096.39万元，计提比例为5.64%,农机板块抑价打算余额为2,360.58万元，计提比例为9.24%。
航空航天板块-存货项目 2022年12月31日 存货抑价打算2023年转移情状 2023年12月31日
2023年度，航空航天板块共计提存货抑价打算1,636.14万元，个中国原料计提185.29万元，正在产物计提308.24万元，产造品计提626.65万元，发出商品计提515.97万元；截至2023年12月31日，航空航天板块原原料抑价打算余额为2,044.78万元，计提比例为63.69%，正在产物抑价打算余额为1,629.80万元，计提比例为60.10%，产造品抑价打算余额为1,122.44万元，计提比例为78.02%,发出商品抑价打算余额为2,628.01万元，计提比例为57.24%，航空航天板块抑价打算余额为7,425.02万元，计提比例为62.09%。
库存商品抑价打推算提比例低于其他存货是因为期末库存商品余额20,866.86万元，农机产造品余额为19,428.19万元，占期末总库存商品余额的93%，同期间末余额中今年新增“国四”农机产造品余额15,695.04万元，而这部门新型农机因为出售毛利较高，未计提抑价打算，于是完全产造品的抑价打推算提比例低于其他存货。
同业业公司 股票代码 期末存货余额 期末抑价打算 期末存货净值 期末计提比例（%）
同业业公司 股票代码 期末存货余额 期末抑价打算 期末存货净值 期末计提比例（%）
综上所述，呈报期内，存货具体认和计量是允洽的；公司看待积存、滞销以及将会导致损失合同的存货已依据企业司帐规矩的央求举办了减值测试，并足额计提了存货抑价打算，减值测试本事前后期相似；公司期末披露的存货代价如实反应了公司的实质情状。呈报期内公司不存正在向闭系方采购的情景，库存商品抑价打推算提比例明白低于其他存货是合理的。
6.呈报期末，你公司固定资产余额为26.98亿元，个中，机械修筑的期末余额为20.49亿元，已计提减值打算2.69亿元，计提比例9.97%。请你公司连接营业形式、坐蓐流程、固定资产类型及重要供应商、减值计提情状、采购代价转折情状、所处行业逐鹿情状以及期末减值测试的实在经过等，表明你公司机械修筑固定资产余额较高是否合理，与可比公司是否存正在明白区别，机械修筑减值打推算提比例高于其他固定资产的缘由，是否存正在闭系方采购，修筑采购代价是否公平，减值打推算提是否充沛。请年审司帐师核查并颁发显着定见。
截至2023年12月31日，公司固定资产账面原值期末余额为25.22亿元，个中，机械修筑的账面原值期末余额为18.7亿元，已计提减值打算2.6亿元，机械修筑减值打算占公司机械修筑的账面原值计提比例为13.90%。
截至2023年12月31日，农机板块固定资产账面原值期末余额为4.71亿元，个中，机械修筑的账面原值期末余额为1.34亿元，机械修筑均正在寻常行使中并能给企业带来估计的经济长处，未觉察存正在减值迹象，未计提减值打算。
截至2023年12月31日，航空航天板块固定资产账面原值期末余额为20.51亿元，个中，机械修筑的账面原值期末余额为17.35亿元，已计提减值打算2.6亿元，机械修筑减值打算占机械修筑的账面原值计提比例为14.99%。
公司农机板块，为专业从事农牧成效死板及耕整地死板研造的高新技能企业，属于我国创修强国战术要点规模中所提出的“农业装置”规模。农机营业重要采用自立研发、自立加工与表购、表协相连接的方法构造坐蓐筹备，并团结举办安装的坐蓐流程，即自立加工技能含量较高、附加值较高以及具有自立学问产权的中枢零部件，通过表购和表协定造落成其余零部件，终末由公司团结举办整机安装和调试，并通过与经销商互帮的方法向最终用户供给售后办事的营业形式。
公司航空航天板块重要为军用飞机主机厂、民用客机分承造厂、航空鼓动机创修厂以及科研院所供给飞机组织零部件、鼓动机零件以及航天组织件创修。历经十多年的科研革新、工艺积攒和人才提拔，已成为国内航空、航发、航天、船舶、核电等各主机厂的紧张供应商，客户周围不竭增添。公司通过全工序加工这一区别化逐鹿才力，已成为同业业民营企业中客户周围较广、加入装置型号较多、涉及工艺链代价链较长、产能界限较大的企业之一，通过维持轮廓处置、特种工艺、特种焊接、安装等部组件加工工艺才力，已下手并连续为客户供给工装计划创修、数控加工、热成型、特种焊接、轮廓处置、部段安装等集成创修技能办事。全工序、部组件表协是公司客户需求的起色趋向，全工序、部组件交付也许为公司另日起色造成门槛高且区别化的逐鹿力。
截至2023年12月31日，公司固定资产中机械修筑账面原值186,977.19万元，净值为65,253.86万元，差异占完全固定资产原值和净值的74.13%和61.94%；个中航空航天板块的机械修筑账面原值为173,547.64万元，净值为61,363.53万元，差异占完全机械修筑原值和净值的92.82%和94.04%。
公司航空航天板块的机械修筑，现有30多种1,200余台门类完好的加工修筑及检测仪器，包括种种数控机加修筑约430台套(个中:五轴加工中央超100台套)，钣金冲压修筑65台套，热处置修筑约32台套，焊接修筑约71台套和轮廓处置中央。目前公司坐蓐修筑非论从专业秤谌、种别、规格如故数目、质地均属于国内同业业民营企业当先秤谌，部门闭头修筑、中枢技能秤谌到达行业内前辈，同时依据公司多年的修筑行使阅历及实质加工需求特质，公司的修筑团队已具备肯定的修筑改造研发才力。
机械修筑重要有国内供应商“宁波海天精工股份有限公司”、“北京合多天创机电修筑有限公司”等修筑供应商，海表供应商“REAL PRECISE TECHNOLOGY S.A.”、“BRISK TECHNOLOG YIN CORPORATED”等修筑供应商。
同业业公司 股票代码 衡宇及修修物 机械修筑 运输修筑 电子修筑及其他 合计 机械修筑占比（%）
因为航空航天板块机械修筑投资界限较多，存正在产能运用不敷的情状，据此判别航空航天板块的机械修筑存正在减值迹象。依据《企业司帐规矩》的法则，假如恒久资产存正在减值迹象的，该当举办减值测试。
鉴于此，公司约请中盛华资产评估有限公司对2023岁终的部门固定资产举办了减值测试，重要征求子公司四川新航钛的重要机械修筑、孙公司河北昭质宇航的闲置固定资产和孙公司景德镇亚钛航空装置有限公司的机械修筑，举办减值测试的固定资产原值占2023岁终航空航天板块固定资产-机械修筑原值的65.99%，净值的72.59%，并由中盛华资产评估有限公司出具中盛华评报字（2024）第1147号评估呈报，纳入评估周围的固定资产公平代价为51,077.42万元，账面净值为44,544.18万元，公司依据评估结果看待可收回代价低于账面代价的固定资产计提了减值打算，合计计提固定资产减值打算418.13万元。因为公司近几年相接对机械修筑举办减值测试，相干固定资产的减值打推算提较为优裕，故本呈报期减值金额较幼。公司其余寻常坐蓐筹备行使的固定资产均不存正在减值迹象。
综上，公司固定资产不存正在闭系方采购，机械修筑占比与同业业公司比拟无明白差错，减值打推算提充沛。
7.呈报期内，你公司出售0.32亿元，同比消重24.07%，个中重要系职工薪酬消重。请你公司连接出售职员组成、均匀薪酬转移、出售职员薪酬合理性等，表明本期出售用度消重较多的缘由，用度转移是否合理，是否存正在用度跨期的情景。请年审司帐师核查并颁发显着定见。
板块 2023年主交易务收入 2023年出售用度 2022年主交易务收入 2022年出售用度 出售用度同比增进（%）
2023年度，公司主交易务收入116,072.30万元，同比消重44.95%，出售用度3,240.01万元，同比消重24.07%，出售用度转移趋向与主交易务收入转移趋向相似。
2023年农机板块出售用度消重20.31%，个中职工薪酬、售后三包用度大幅消重。农机板块2022年受益于农用死板“国三”升级“国四”的史书机缘，导致2022年收入基数较高，2023年经济处境下行也是导致农机板块出售收入消重的身分之一。交易收入消重使对应的出售用度-职工薪酬和售后三包用度消重。
2023年航空航天板块出售用度消重38.52%，重要缘由为：2023年度公司营业板块调节，调减低效的营业板块导致2023年度均匀月出售人数比2022年度裁汰一半，于是2023年度出售职员总薪酬比2022年度大幅裁汰。
板块 2023年均匀数目（人） 2023年薪酬（万元） 人均薪酬（万元/人） 2022年均匀数目（人） 2022年薪酬（万元） 人均薪酬（万元/人）
2023年度公司出售用度比2022年度同比消重24.07%，重要缘由为：2023年度的均匀出售职员人数比2022年度有所裁汰，导致2023年度的职员用度总额裁汰，此表因为收入大幅消重，人均订单量裁汰，出售职员提成和绩效裁汰，也使得出售职员薪酬用度消重。
公司农机板块出售职员的薪酬与工功课绩直接相干，通过设定宗旨和考查目标以及相应的赏罚步伐，如客户开采、货款接受、墟市视察和客户疏导投诉景况等，以此慰勉出售职员落成宗旨。2023年度，公司农机板块职员转移不大，但交易收入比2022年度低重较多，于是农机板块的出售职员薪酬总体低于2022年度。
公司航空航天板块重要客户多为终年互帮客户，因公司营业板块调节，调减低效的营业板块导致2023年度均匀出售人数比2022年度裁汰一半，于是2023年度出售职员薪酬总额比2022年度大幅裁汰。但同时留用职员每人继承了更多的客户庇护和开垦做事，导致2023年度公司航空航天板块收入虽比2022年度大幅消重，但出售职员均匀薪酬比2022年度略有上升。
综上，呈报期内，出售用度转移和交易收入消重的趋向相似，转移合理，不存正在用度跨期的情景。新泛亚电竞研股份：年报问询函的恢复告示
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