神农科技：泛亚电竞关于2023年年报问询函回答的通告

2024-06-01点击量：537

　　本公司及董事会具体成员保障讯息披露的实质确切、确实、完美，没有虚伪纪录、误导性陈述或巨大漏掉。

　　海南神农科技股份有限公司（以下简称“神农科技”或“公司”）于今天收到深圳证券生意所创业板公司经管属下发的《合于对海南神农科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2024】第118号，以下简称“问询函”），央求公司就相合事项做出版面证据并对表披露。收悉问询函后，公司高度珍视，构造干系部分及相合职员严谨筹议，现就问询函回答通告如下：

　　一、贵部问询：年报显示，你公司2023年买卖收入为16,672.54万元，同比降低12.51%。个中，杂交水稻种子和玉米种子买卖收入判袂为5,763.92万元、3,407.45万元，同比判袂降低37.07%、23.55%；第三季度、第四序度买卖收入判袂为6,239.19万元、5,044.45万元，合计占整年买卖收入的67.68%。你公司2023年玉米种子毛利率为6.66%，同比降低18.65个百分点。你公司2021年至2023年归属于上市公司股东的扣除非通常性损益的净利润（以下简称“扣非后归母净利润”）判袂为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元。

　　（一）证据公司2023年杂交水稻种子和玉米种子的要紧贩卖种类、贩卖量、贩卖单价、贩卖金额、占买卖收入比重，前述数据较往年转折的情形及详细道理，并联合同业业可比公司数据等，证据对应买卖收入下滑的道理及合理性；

　　贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重 贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重

　　注1：II-32A、R108系水稻种亲本，亲本代价远高于水稻种子，其代价由公司按照种类特色、种类上风，联合干系本钱用度及肯定的利润率举办订价，故贩卖单价高于其它水稻种子。

　　贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重 贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重

　　上两表显示：（1）2023年度公司杂交水稻种子收入5,763.92万元，较上年同期删除3,396.01万元；（2）公司杂交水稻种子种类较多，除“兆优5431”占买卖收入的比重胜过10%，其他简单种类占比均较幼；（3）2023年度“兆优5431”买卖收入1,637.94万元，较上年同期删除1,838.31万元，占当年杂交水稻种子删除金额的54.13%，是杂交水稻种子收入下滑的要紧成分。

　　（1）“兆优5431”种类系子公司湖南神农大丰积年来的主打产物，但因为该种类上市多年，商场角逐上风日趋削弱，加之受到同业业公司新种类的膺惩，商场角逐境遇加剧农用机械，该种类贩卖代价不竭降低，毛利率相对偏低。为此，公司2023年删除了对“兆优5431”种类的加入，从而酿成买卖收入短期下滑。

　　正在此后台下，公司主动调治规划政策，组织水产种业，相持“农作物种业+水产种业”双轮驱动的发达政策。正在农作物种业偏向，公司要点拓展油菜种子营业，加大重点科研种类“庆油”系列的贸易化引申力度；正在水稻营业方面，公司接连牢固现有区域上风，与水稻专家互帮研发新的种类，同时拓展海表营业，力求尽疾革新规划效益。

　　（2）“凤两优464”、“隆两优1212”、“泸优9803”、“梦两优534” “泰优390”5个种类，2022年的贩卖收入为597.20万元，均为当局采购项目，2023年当局勾销了此类营业，该等种类贩卖删除占当年杂交水稻种子删除金额的17.59%。

　　（3）“Q优4108”、“Q优1号”、“Q3A-2”种类贩卖收入较客岁删除613.92万元，占当年杂交水稻种子贩卖删除金额的 18.08%。该等种类多年来要紧出口孟加拉和越南，受国际经济境遇影响，近年来出口量逐年降低，是商场经济法则和种类性命周期的详细呈现。

　　（4）“H优518”、“wx6号”种类贩卖收入较客岁删除341.31万元，占当年杂交水稻种子贩卖删除金额的 10.05%。该等种类受种植地广东仁化县、湖南永州、江西南丰县及福筑清流县、连城县多雨等非常天气影响酿成减产，销量下滑。

　　（5）其它种类或因造种难度大，或因商场阐扬不佳，加之公司规划政策调治，2023年缩减了种植面积，产量降低，销量随之删除。

　　贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重 贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重

　　上表显示：（1）2023年度公司玉米种子收入3,407.45万元，较上年同期删除1,049.78万元；（2）除“新中玉801”占买卖收入的比重胜过10%，其他简单种类占比均较幼；（3）受客户详细需求的影响，玉米种子各类类转折趋向差异，好比“新中玉801”收入同比删除353.12万元，但统一系列的“新中玉806”、“新中玉4号”均展示伸长趋向，较大水平上撑持了该系列种类的商场占据率；（4）2023年度玉米种子收入删除要紧受到“金六谷 80”、“金六谷30”的影响，上述两个种类收入同比删除984.65万元，占当年玉米种子删除金额的93.79%，要紧系受2023年造种地云南祥云县、牟定县天气高温干旱影响坐褥吃紧减产所致。

　　1、同业业公司水稻种子和玉米种子2023年度买卖收入均展示上涨趋向，本公司与其比拟存正在较大的差异。其一，正在水稻种子方面，公司坐褥本钱较高、产物种类简单、研发技能相对软弱，老手业角逐中处于劣势；其二，正在玉米种子方面，公司贩卖占比自己相对较幼，多个玉米种子的研发处于试验及引申阶段，与成熟企业差异较大；其三，公司正处于营业转型初期，水稻种子、玉米种子的贩卖范畴与油菜种子的贩卖变成此消彼长的态势，酿成短期内水稻种子、玉米种子的销量下滑。

　　同业业公司中，隆平高科主打水稻种子、玉米种子，其贩卖占比约85%；荃银高科以水稻种子、玉米种子、幼麦种子、订单粮食为主，上述营业占收入的比重约82%；秋笑种业主营玉米种子和幼麦种子，登海种业和万向德农则主营玉米种子，个中万向德农玉米种子贩卖占比达95%。本公司2023年度杂交水稻种子和玉米种子贩卖占收入的比重为55.01%。

　　本公司的产物固然系杂交水稻种子、玉米种子和油菜种子并举，但近年公司举办了一系列政策组织：（1）鉴于油菜种子的销量伸长较大，2021年至 2023年贩卖同比伸长判袂为43.32%、9.60%和61.27%。该类种子的上风也日趋凸显，个中“庆油3号”油菜种类入选2023年国度农作物优异种类引申目次、毗连两年入选农业乡下部粮油主导种类、引申面积位居天下第二。因而，正在农作物种业偏向上，公司要点拓展油菜种子营业，加大重点科研种类“庆油”系列的贸易化引申力度；（2）统筹水稻种子的研发，主动更换局限水稻种子种类；（3）组织水产种业，相持“农作物种业+水产种业”双轮驱动的发达政策。

　　3、综上，公司宏观政策组织的调治和现实规划景况导致杂交水稻种子和玉米种子买卖收入下滑，具备合理性。

　　（二）联合行业特征、营业周期、差异品各类子的要紧贩卖播种季候、收入确认计谋、史籍数据及同业业可比公司数据等成分，证据主买卖务是否拥有彰彰的季候性特点，买卖收入集合正在第三季度、第四序度确认的详细道理及合理性；

　　1、公司收入确认的详细时点为：公司对待中国境内贩卖合同，于实现履约负担，客户赢得干系商品的局限权时确认收入，个中正在公司通过物流公司发货的情形下，公司正在货品已发出并赢得物流公司运输单子时，按照贩卖发货单及物流公司运输单子确认贩卖收入；正在客户自提货品的情形下，正在货品已现实发出并赢得签名的贩卖发货单时，按照经签名的贩卖发货单确认贩卖收入。对待中国境表贩卖合同，于商品发出、装运港装船离港并预期不妨收回款子时视态度险待遇变化给境表客户，客户赢得干系商品的局限权，正在赢得报合单时确认贩卖收入。

　　2、公司收入确认计谋与同业业上市公司不存正在明显不同。同业业上市公司的收入确认时点比较如下：

　　隆平高科 内销产物收入确认需满意以下条目：公司已按照合同商定将产物交付给购货方，仍然收回货款或赢得了收款凭证且干系的经济便宜很不妨流入，产物干系的本钱不妨牢靠地计量。表销产物收入确认需满意以下条目：公司已按照合同商定将产物报合、离港，赢得报合单，且产物贩卖收入金额已确定，仍然收回货款或赢得了收款凭证且干系的经济便宜很不妨流入，产物干系的本钱不妨牢靠地计量。

　　公司对采用经销商形式的收入确认法子如下: 按照经销商的信用品级,采用预收款及赊销联合的收款计谋向经销商发货。正在公司通过物流公司发货的情形下，公司正在货品已发出并赢得物流公司货运单时，按照贩卖发货单及物流公司货运单确认贩卖收入的竣工；正在客户自提货品的情形下，正在货品已现实发出并由客户正在贩卖发货单上签名时，按照经客户签名确认的贩卖发货单确认贩卖收入的竣工。

　　荃银高科 出口贩卖商种类子，正在服从合同商定条目下交付货品、并获取收款凭证后确认贩卖收入的竣工。国内贩卖商种类子，日常为经销商贩卖形式，贩卖合同日常商定局部性退货条件，正在商品发出时服从估计贩卖代价和预计贩卖退货率后确认贩卖收入，正在规划季候停止后，服从与客户最终结算情形举办收入的调治。今年公司对发出的总计已核定商种类子服从预计贩卖退货率确认收入。贩卖合同无局部性退货条件商定的，正在发出商品时确认收入。

　　登海种业 公司要紧正在国内贩卖玉米种子，采用经销商代劳贩卖形式，贩卖拥有季候性，发货后确认收入，并暂预计提返利和退货，于每个贩卖季候停止后统治退货和结算返利。 详细收入确认时点：公司按照与客户缔结的贩卖合同或者采购订单，由加工场或者中转库配货后将货品发运到客户或者由客户直接提货，客户对货品数目和质地举办确认无贰言；仍然收回货款或赢得了收款凭证且干系的经济便宜很不妨流入；贩卖商品的本钱不妨牢靠的计量。

　　3、2023年度公司收入确认计谋未发作转化，公司收入确认计谋与公司的营业形式相完婚，与同业业上市公司不存正在明显不同，相符企业管帐法则的干系原则。

　　农作物种子的坐褥和贩卖拥有表率的季候性特点。公司的贩卖因种子播种功夫差异展示季候性震动，而带来买卖收入正在差异期间的转化。季候性震动的影响成分要紧为天气、种植区域及种子种类特色。因为天气条目，差异种别种子，播种季候也各差异，同类农作物正在差异区域，季候性也存正在不同，种子种类的差异特色也会带来季候性影响。

　　（1）水稻种子分为早、中、晚稻，公司要紧规划中稻，也会有少量的早、晚稻贩卖。两湖、江西等长江中下游区域，早、中、晚稻日常判袂正在3月、4-5月、6-7月播种，中、晚稻贩卖功夫日常正在一、二季度初；少量的早稻贩卖会正在前一年的四序度确认；四川区域的中稻播种功夫提前至3-4月，需正在四序度发货；西南区域规划的中稻，播种功夫正在3月，其贩卖功夫要紧集合正在每年的四序度。

　　（2）公司规划的玉米种子和油菜种子属于一年一季种类，分散正在长江流域，判袂正在3月和9月播种，公司正在10月到次年3月贩卖玉米种子，油菜种子则正在三季度发货，该两种类贩卖收入的竣工要紧集合正在每年三、四序度，局限贩卖连续至次年一季度。

　　上表显示，水稻种子的贩卖竣工要紧正在一季度（长江中下游区域）和四序度（西南区域）；油菜种子和玉米种子的贩卖则判袂集合正在三季度和四序度。

　　年度 第一季度 第二季度 第三季度 第四序度 第三季度、第四序度收入占比

　　从史籍数据来看，正在公司团结限度一概和要紧产物未发作巨大转化的情形下，公司的买卖收入根基集合正在第三季度、第四序度拥有向来性。

　　同业业公司 第一季度 第二季度 第三季度 第四序度 第三季度泛亚电竞、第四序度收入占比

　　上表显示，2023年度同业业公司买卖收入也展示较强的季候性，第三季度、第四序度买卖收入占比最低为55.64%，最高为79.48%，行业均匀为64.90%。

　　（五）综上，公司肃穆遵照收入确认计谋，主买卖务收入拥有彰彰的季候性特点，买卖收入集合正在第三季度、第四序度，与公司的营业周期、种子的贩卖播种季候等相完婚，与同业业公司不存正在明显不同。

　　（三）联合你公司第三季度、第四序度买卖收入对应的要紧客户的根基讯息、与公司整年的生意交游情形及联系干系、详细营业发作情形及收入确认依照等成分，证据干系营业是否拥有贸易骨子，是否存正在年底突击生意、虚伪生意或提前确认收入的景象；

　　（一）第三季度、第四序度买卖收入对应的要紧客户生意交游情形及联系干系、详细营业发作情形、收入确认依照

　　公司收入确认的详细时点为：公司对待中国境内贩卖合同，于实现履约负担，客户赢得干系商品的局限权时确认收入，个中正在公司通过物流公司发货的情形下，公司正在货品已发出并赢得物流公司运输单子时，按照贩卖发货单及物流公司运输单子确认贩卖收入；正在客户自提货品的情形下，正在货品已现实发出并赢得签名的贩卖发货单时，按照经签名的贩卖发货单确认贩卖收入。对待中国境表贩卖合同，于商品发出、装运港装船离港并预期不妨收回款子时视态度险待遇变化给境表客户，客户赢得干系商品的局限权，正在赢得报合单时确认贩卖收入。

　　2、公司第三季度、第四序度买卖收入对应的要紧客户与公司发一生常的贩卖农作物种子举止。其生意交游、详细营业发作情形列示如下：

　　序号 客户 2023年度买卖收入 2022年底应收账款 2023年底应收账款 生意详细实质 收入确认依照

　　3 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 550.11 236.96 388.45 油菜种子、玉米种子 物流公司运输单子或经签名的贩卖发货单

　　4 重庆三千种业有限公司 522.41 46.40 248.62 油菜种子、水稻种子 物流公司运输单子或经签名的贩卖发货单

　　6 云南美益嘉种业有限公司 488.66 588.40 137.74 玉米种子 物流公司运输单子或经签名的贩卖发货单

　　8 重庆市酉阳县农业乡下委员会 361.50 348.36 152.20 水稻种子、油菜种子 物流公司运输单子或经签名的贩卖发货单

　　9 重庆市大足区农业乡下委员会 324.93 417.69 307.47 油菜种子等 物流公司运输单子或经签名的贩卖发货单

　　10 重庆市合川区农业乡下委员会 245.70 245.70 油菜种子、玉米种子 经签名的贩卖发货单

　　11 重庆市秀山县农业乡下委员会 238.60 水稻种子等 物流公司运输单子或经签名的贩卖发货单

　　12 福筑富丰种业科技有限公司 225.05 225.23 水稻种子 经签名的贩卖发货单

　　15 毕节市七星合区农业乡下局 179.00 179.00 油菜种子 客户签收单

　　16 湖北省（杨晓俊） 174.75 75.76 67.51 玉米种子 物流公司运输单子或经签名的贩卖发货单

　　17 重庆科光种苗有限公司 170.43 107.91 258.55 油菜种子 物流公司运输单子或经签名的贩卖发货单

　　注：公司客户数目1500余户，其它客户生意金额较幼且分别，故列示前20位客户情形。

　　1、贵州省毕节区域金沙县农业乡下局、重庆市酉阳县农业乡下委员会、重庆市大足区农业乡下委员会、重庆市合川区农业乡下委员会、重庆市秀山县农业乡下委员会、毕节市七星合区农业乡下局均为贵州、重庆区域当局机构，掌握本地种子集合采购营业。

　　2、孟加拉Agicare公司系公司终年互帮的客户，公司深度践行共筑“一带一齐”倡导，为爱护环球粮食安笑题目功绩中国气力，公司自2011年起无间向孟加拉国出口杂家水稻种子，对治理孟加拉国杂交水稻范畴化造种坐褥产量低、本钱高的窘境起到主动用意。

　　3、湖南省常德市安乡（吴淑兰）系公司互帮超10年以上的经销商，系2023年度第三大客户、2020年度第二大客户。

　　4、湖北省（杨晓俊）自2016年起与公司发展营业，永远与公司保留友谊互帮干系。

　　5、其他客户的规划限度与公司产物相契合，不存正在格表情形。其根基情形列示如下：

　　1 武汉神农大丰种业有限公司 2014-12-05 200.00 封新明59%；邬文晖15%；饶丰10%；周勇浩10%；童巧英6% 种子研发及造就；代销和规划不再分装的包装种子；农业低级产物贩卖；农产科技产物研发及手艺商讨。

　　2 重庆三千种业有限公司 2004-11-17 200.00 苏玲51%；陈磊30%；曾晓春19% 坐褥、批发、零售、进出口农作物种子；粮食收购、加工；批发、零售农药、化肥等。

　　3 云南美益嘉种业有限公司 2007-03-27 500.00 苟强79%;其余股东均幼于等于5% 农作物种子规划；要紧农作物种子坐褥；食物贩卖等

　　4 安徽五星农业科技有限公司 2011-03-29 3,180.00 王士兰40%；王幸运30%；张志程30% 农业手艺研发、手艺让渡、手艺商讨和手艺效劳；粮食、果蔬、花草、苗木、中草药的种植；滩涂水产养殖；农作物种子规划研发和引申；农作物种子（不含棉种）批发、零售等

　　5 福筑富丰种业科技有限公司 2020-06-19 2,000.00 陈红筑51%；陈明富49% 农作物种子规划；农作物种子进出口；要紧农作物种子坐褥；粮食加工食物坐褥。

　　6 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新手艺的研发及讯息商讨效劳；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的贩卖。

　　7 湖南由奇丰种业有限公司 2013-12-17 300.00 高传勇53%；李明铸47% 稻谷种子的贩卖；计谋同意的农副产物的贩卖；农业手艺引申效劳。

　　8 重庆科光种苗有限公司 1992-10-13 2,358.00 重庆农科集团有限公司100% 农业科技收获让渡；农业手艺商讨与效劳；种子检测、蕴藏加工步骤筑立贩卖；农业工程与农业机器安排、筑造、贩卖；仓储租赁与物流经管；农药（不含剧毒农药）、农膜、肥料、育苗质料、植物激素农用坐褥原料的研发与规划；筹议和开辟农业新产物。

　　9 湖北汇楚智生物科技有限公司 2018-09-21 3,000.00 金卫兵60%吴波40% 农业手艺研发、手艺商讨；农作物种苗造就营谋；农作物种子坐褥规划；生物手艺研发。

　　6、公司赢得上述要紧客户干系原料（对待企业法人，公司通过公然讯息平台查阅客户公然讯息，蕴涵注册血本、主买卖务等；对待天然人，公司通过获取其身份说明原料，走访访道客户，体会其肯定的社会干系），将其与公司联系方清单再三比对，未涌现两者存正在联系干系。

　　（三）干系营业拥有贸易骨子，不存正在年底突击生意、虚伪生意或提前确认收入的景象

　　按照前述情形，公司第三季度、第四序度买卖收入对应的要紧客户均系公司终年互帮的客户，其规划限度与公司产物相契合，公司向其贩卖种子拥有贸易骨子，公司肃穆服从收入确认依照确认收入，不存正在年底突击生意、虚伪生意或提前确认收入的景象。

　　（四）联合玉米种子商场角逐情形、贩卖单价与单元本钱的转折情形及详细道理、同业业可比公司数据等成分，证据玉米种子毛利率大幅下滑的道理及合理性，是否与行业转折趋向相符，是否处于合理程度；

　　2023年度公司玉米种子均匀贩卖单价为21.26元/公斤，与2022年度根基持平，但单元本钱由上年的16.05元/公斤上涨至19.84元/公斤。因而玉米种子毛利率大幅降低要紧是受单元本钱上涨的影响。

　　1、商场角逐境遇加剧。2023 年玉米造种本钱连续上涨，原玉米造种上风区域亩保产值（种企应许支拨给种植户的每亩保底种植费）近年上涨，高本钱迫使种企寻找新的出途，业内称为造种基地“去核心化”的趋向正正在成为实际。玉米造种往新疆、东华北等守旧造种区及天下96个造种大县变化，逐步变成新的基地角逐体例。

　　2、造种地天气条目影响。公司玉米种子的造种基地要紧正在西北区域，近年来西北区域天气多变，2021年度高温干旱，2022年度阴雨寡照，2023年度尤为超过，播种季连续的低温阴雨，晦气的天气条目对玉米造种产量酿成较大的影响，导致玉米种子单元本钱扩大，毛利率降低。其详细情形如下：

　　贩卖收入（万元） 贩卖本钱（万元） 贩卖毛利率（万元） 贩卖金额（万元） 贩卖本钱（万元） 贩卖毛利率（万元）

　　上表显示：（1）新中玉系列的造种基名望于甘肃、宁夏等西北区域，受非常气象的影响，其2023年度贩卖本钱上升，导致毛利率同比降低13.23%-40.37%不等；（2）金六谷系列如前所述受其造种基地天气影响，产量锐减，单元本钱大幅扩大，导致毛利率同比判袂降低78.88%、143.29%。

　　3、正在玉米种子本钱上涨的情形下，因为玉米种业核定种类数目较多，商场角逐激烈，公司联合玉米种子种类情形，基于安谧客户及商场份额的研讨，贩卖单价并未同比例进步，以至赐与客户少量扣头，加大了玉米种子毛利率的降低幅度。

　　同业业公司因玉米种子种类、贩卖区域、造种区域存正在不同，毛利率转折情形存正在不同，但2023年玉米种子毛利率均展示差异水平的降低趋向。因而，公司玉米种子毛利率大幅降低与行业转折趋向相符。

　　（三）综上，受玉米种子商场角逐激烈、非常气象导致的造种本钱连续上涨的影响，公司玉米种子毛利率大幅下滑，响应了公司现实规划情形，与行业转折趋向相符，处于合理程度。

　　（五）联合比来三年的行业发达情形、你公司主买卖务发达情形、要紧产物重点角逐力及红利技能转化情形、用度开支情形、同业业可比公司数据等成分，领悟扣非后归母净利润毗连为负的道理及合理性，你公司连续规划技能是否存正在巨大不确定性，你公司为革新主买卖务红利情形已采用或拟采用的详细方法。

　　2、比来三年的行业发达情形、公司主买卖务发达情形、要紧产物或效劳重点角逐力及红利技能转化情形、用度开支情形、同业业可比公司干系情形领悟如下：

　　二十大首提“农业强国”，粮食安笑政策高度明显提拔。习正在党的二十大申诉中夸大：“加疾设备农业强国，踏实鞭策墟落工业、人才、文明、生态、构造复兴。”这也是主旨委员会申诉初度提到“农业强国”这一观念。竣工从农业大国向农业强国的超过，合头正在于加疾科技改进和体系改进措施，进步农业的出力和角逐力，归根结底要靠改进驱动。种子是农业的“芯片”，种业是国度政策性、底子性重点工业，备受计谋呵护，迎来政策机会期。

　　因我国种业发达功夫较短，手艺、资源与体味的积蓄较种业强盛国度还存正在较大差异，种业企业遍及存正在的合头育种手艺改进亏损、产物层面角逐力亏损等题目永久困扰我国种业发达。2021年新种子法执行，我国种业计谋支撑力度不竭加大，为种业发达供给明确了、宏壮的商场远景，为种业企业成立了精良的坐褥规划境遇。比来三年，公司所处的行业未发作巨大晦气转化。

　　公司以杂交水稻种子的选育、造种、贩卖和手艺效劳为主，从事水稻、玉米、油料、蔬菜等农作物种类改进、坐褥、贩卖和手艺效劳以及农药、化肥的贩卖。

　　公司要紧产物为农作物种子，蕴涵杂交水稻种子、玉米种子、油菜种子等。公司正在湖南、重庆、贵州和福筑具有四家重点子公司，笼盖华东、华中、西南等水稻主产区，正在海南省和各区域子公司筑有安谧的育种基地。

　　正在水稻营业方面，公司接连牢固区域上风并拓展海表营业。公司水稻种类选育赢得新收获，“Q香优252”系列Q优香米荣登“三峡杯”重庆五大香米之首，浓香型一级杂交稻“Q香优266”通过重庆市核定；迟熟籼型三系杂交稻神农优352通过贵州省核定；籼型两系杂交水稻种类朋两优1889通过福筑省核定。2023年度，公司正在重庆举办了两场国度级新种类新手艺现场观摩会，正在四川绵阳召开了“十万亩米粉原料基地闪现会”，进一步提拔上风种类的区域着名度。

　　正在油菜营业方面，公司“庆油”系列高含油油菜种类的商场份额明显提拔，油菜种子贩卖收入同比伸长61.27%。公司造就的特高含油“庆油”系列以49.96%、51.54%的含油量曾两次更始中国油菜种类含油量最高纪录，竣工了“两碗菜籽一碗油”，奠定了行业当先名望。“庆油”3号毗连2年入选国度农业主导种类、入选2023年国度优异农作物种类引申目次、毗连6年入选重庆市主推种类，新入选贵州省主推种类。按照天下农技核心2023年揭橥的数据，2022年庆油3号引申面积201万亩，毗连2年稳居天下油菜引申面积第二位，庆油8号引申面积100万亩，初度进入天下引申面积前十位。申诉期内，以庆油3号、庆油8号、晶油1号、庆康1号为主的高含油量、抗病油菜种类引申面积达800万亩以上，已笼盖重庆、四川、湖北、湖南等一共长江流域冬油菜区。个中，正在重庆区域引申种植面积已胜过78%。

　　正在玉米营业方面，公司接连与科研院所深化互帮，牢固和发达玉米种类区域商场角逐力。公司加大了玉米种类造种范畴，但因为北方坐褥基地际遇非常低温天气，南方坐褥基地受前期干旱、后期阴雨高湿阴毒天气影响，导致玉米造种产量未达预期。2023年度，玉米种类新青玉666，新中玉5号、7号、8号、9号等通过核定，申请农业部植物新种类权庇护2项。公司强化玉米种类树模闪现，正在贵州、四川、云南、广西、湖南等省创立了种类树模基地，开揭示场观摩会6次，构造参会人数近千人次。

　　公司加大重点科研种类“庆油”系列的贸易化引申力度，搭筑了“线上+线下”立体效劳编造。正在线下，公司正在湖南、湖北等油菜种植要点区域通常发展了种植换取大会、高产种植争霸赛事等营谋，强化“庆油”系传记播引申。同时，公司通过构造发达手艺专家团队，修建了以研发团队为指引的种植手艺行列，效劳直达种植大户。正在线上，公司开明效劳热线、微信幼法式等效劳平台，变成种植全程手艺效劳笼盖。公司通过“良种+良法”的全流程手艺效劳不竭进步公司油菜种子品牌影响力和重点角逐力。公司“庆油”系列高含油油菜种类的商场份额明显提拔，毛利功绩逐年上升。

　　比来三年，公司贩卖用度、经管用度及研发用度占买卖收入比重较大。详细情形如下:

　　公司各项固定用度相对较高，变成公司净利润为负的道理之一。比来三年，公司贩卖用度、经管用度及研发用度总额根基撑持正在8,500.00万元驾驭，总额相对安谧，因为买卖收入范畴相对较幼，导致贩卖用度、经管用度及研发用度占买卖收入的比重较大。

　　同业业可比公司比来三年归属于上市公司股东的扣除非通常性损益的净利润数据列示如下：

　　同业业各公司的功绩转折趋向存正在较大不同，或因为各公司所涉及的营业、产物和差异营业、产物的商场容量、商场占据率差异；或因为各公司政策考量及规划的详细情形各异等等所致，因而，上述各公司之间，本公司与该等公司之间比来三年的功绩转折趋向不具备可比性。

　　3、综上，比来三年公司所处行业未发作巨大晦气转化，公司主买卖务、重点产物未发作巨大转化，因为固定用度较高，收入范畴较幼，导致扣非后归母净利润毗连为负数。2021至2023年度，扣非后归母净利润判袂为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元，耗费逐年删除，与公司的坐褥规划现实情形相符，具备合理性。

　　公司所属行业是国度政策性、底子性重点工业，近年来，我国种业计谋支撑力度不竭加大，为种业发达供给明确了、宏壮的商场远景，为公司成立了精良的坐褥规划境遇。

　　公司颠末多年的发达，具有当先的造种手艺，公司杂交水稻造种创造专利《杂交水稻造种超高产的法子》是“三系法”杂交水稻高产造种的合头手艺，正在不扩大坐褥本钱的情形下大幅进步了造种产量，有用低落含杂比例，进步种子纯度，被杂交水稻之父袁隆平院士誉为“是寰宇种子坐褥中的一次改进”，直接增进我国杂交水稻的利用和引申。公司造就的“庆油”系列正在优质高产的底子上竣工了特高含油率育种的打破，曾两次更始我国冬油菜区含油量最高纪录，竣工了从“三碗菜籽榨一碗油”到“两碗菜籽榨一碗油”的奔腾，正在高含油量油菜种类造就方面处于国际优秀程度。

　　2021至2023年度，扣非后归母净利润判袂为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元，耗费逐年删除。2023年度，公司规划营谋发作的现金流量净额为1,376.11万元，规划营谋现金流获得革新。截止2023年12月末，公司泉币资金及理产业物余额合计12,855.49万元，账面资金渊博，不妨满意公司平常开支周转；有用银行授信额度9.8亿元，支撑公司政策规划发达；公司资产欠债率仅14.50%，不存正在偿债危险。

　　综上，公司深耕种业多年，具有当先的造种手艺，各产物有肯定的客户底子，具备较强的角逐技能泛亚电竞，公司耗费额逐年删除，具备规划所需的资金及干系资源，公司欠债率极低，规划稳重。连续规划技能不存正在巨大不确定性。

　　公司将以新质坐褥力为引颈，深耕大食品观，相持“农作物种业+水产种业”双轮驱动，以设备“中国一流食用油原料供应商，中国高端海洋卵白供给商”为宗旨，进一步鞭策高产、高效率、高质地种子（苗）种类的育种研发和贸易化引申。通过完竣工业链组织和资源优化妆备，增进坐褥出力不竭提拔，为保护国度粮油安笑、增进农业可连续发达做出主动功绩。

　　申诉期内，以庆油3号、庆油8号、晶油1号、庆康1号为主的高含油量、抗病油菜种类引申面积达800万亩以上，已笼盖重庆、四川、湖北、湖南等一共长江流域冬油菜区。个中，正在重庆区域引申种植面积已胜过 78%。跟着“庆油”系列种植面积的进一步引申，油菜种子已成为公司主要的功绩伸长板块。公司加大重点科研种类“庆油”系列的贸易化引申力度。一方面搭筑了“线上+线下”立体效劳编造。另一方面，公司通过与湖南省等要点引申区域的油脂加工场、范畴榨油坊互帮，搭筑了油菜籽回购和原料油加工编造，依托“庆油”系列低芥酸和高油酸及亚油酸的健壮油特质，支柱造就了“花千里”“红蜻蜓”等菜籽油品牌，尽力于从泉源提拔菜籽油产物品德，连续提拔下旅客户对“庆油”系列油菜种类的消费需求，进步油菜种植面积，发动油菜种子贩卖。

　　2024年，公司将应用现有种子端的手艺上风及与田舍的熟练度，进一步搭筑从种子研发、菜籽购销、仓储物流、原料油加工到包装贩卖的全工业链组织。依托“庆油”系列油菜种子的区域上风，正在湖南、湖北、江西、贵州等地加大“庆油”系列油菜种子种植引申力度，并正在湖南、湖北省率先拓展油菜籽的收购和贩卖营业。公司将通过“订单农业”形式从田舍端收购油菜籽，删除中心商合键，加强公司菜籽本钱上风；同时，公司将为种植田舍供给种植手艺效劳、机器化效劳和金融产物效劳等多元化“器材包”支撑，加大田舍对“庆油”系列种植意向，周密提拔菜籽供应链坐褥出力。公司将通过多元化方法周密增进油菜工业链升级，进一步进步公司油菜种子商场占据率，增进主买卖务提拔。

　　公司驻足海南资源禀赋，正在水产种业举办组织。2022年合启动神农水产种源科技工业园项目，目前正正在加疾工业园区和要点项目设备。申诉期内，为了满意设备期的科研坐褥必要，公司组筑了高根权且科研育种基地，对引进的局限鱼苗种质资源举办了差异养殖境遇下的养成测验，已告捷造就入迷农第一代火山鲷种鱼，开头创立了选育编造。2024年，公司发展深海养殖和造就实施，截止目前已正在儋州深水网箱养殖基地拼装投放首批深水网箱19口并实现了首批300万尾金鲳鱼苗投放，为后续新种类开辟、孳表行艺改进发达奠定底子。

　　公司一方面将要点推动水产种源科技工业园一期工程设备，争取2024年内具备局限投产条目；另一方面，公司将饱满应用权且暂养地方的步骤资源，接连深化与科研院所和高校的协同互帮，依托海科院等专业团队手艺上风，配合发展南海主要鱼类（比如：鞍带石斑鱼、东星斑等）保种、育种、造种手艺研发、利用。其它，公司将抉择适合深海境遇的优异种类和种苗，同步发展深海养殖和造就实施，通过资源优化妆备竣工“陆海联动”，加快水产种业育繁推一体化设备经过。

　　公司将以新质坐褥力为引颈，接连缠绕存量种类进一步发达良种引申、农产物贩卖、农机效劳等多元营业，同步独揽国际商场伸长机会，拓展种子出口、海表种类核定及种子坐褥手艺效劳，进步商场角逐力。其它，进一步加大功用米、健壮菜油等优质产物的开辟力度，提拔粮油产物附加值。

　　其它，公司将通过进一步加疾科研、坐褥、贩卖、科技手艺效劳一体化设备，连续推动种子（苗）坐褥的准绳化、安笑化、科技化、品牌化，优化资源装备和坐褥布局，修建多元化食品供应编造。为适合国民食品消费布局升级的新转化，公司将尤其珍视科技改进，造就更优质、高产、顺应性强的种子（苗），提拔产物的着名度和美誉度，更好地满意人们对差异品种食品的需求，为保护国度食品供应安笑做出功绩。

　　②获取杂交水稻种子和玉米种子贩卖明细表农用机械，比较领悟贩卖种类、贩卖量、贩卖单价、贩卖金额、占买卖收入比重的转折情形；查阅同业业可比公司数据；访道干系职员体会要紧种类买卖收入转折的道理及合理性；

　　③访道干系职员体会行业特征、营业周期、差异品各类子的播种季候，并联合公司史籍数据和同业业可比公司数据，复核主买卖务是否具备彰彰的季候性；

　　④联合公司贩卖合同的要紧条件、同业业公司收入确认计谋，复核公司收入确认计谋是否相符企业管帐法则的原则，并联合客户情形以考中三季度、第四序度买卖收入情形，评议是否存正在年底突击生意、虚伪生意或提前确认收入的景象；

　　⑤比较领悟玉米种子贩卖单价与单元本钱的转折，领悟玉米种子毛利率转折的道理及合理性，查阅同业业公司玉米种子毛利率转折情形，占定是否与行业转折趋向相符；

　　⑥访道干系职员体会公司扣非后归母净利润毗连为负的道理，联合行业发达景况、公司营业发达情形、要紧产物、用度开支等，并比较同业业可比公司数据，领悟合理性；

　　⑦获取公司经管层连续规划技能评估申诉，并联合公司所处行业、要紧产物、规划营谋现金流、资金景况、资产欠债率等，占定连续规划技能是否存正在巨大不确定性；访道体会公司为革新主买卖务红利情形的详细方法。

　　①公司基于种子种类的商场角逐力，主动调治规划政策，组织水产种业，相持“农作物种业+水产种业”双轮驱动的发达政策，正在农作物种业偏向，公司要点拓展油菜种子营业，加大重点科研种类“庆油”系列的贸易化引申力度，主动更换局限水稻种子种类等，导致杂交水稻种子和玉米种子买卖收入下滑，具备合理性；

　　②公司主买卖务收入拥有彰彰的季候性特点，买卖收入集合正在第三季度、第四序度与公司的营业周期、种子的贩卖播种季候等相完婚，与同业业公司不存正在明显不同；

　　③公司第三季度、第四序度买卖收入对应的要紧客户均系公司终年互帮的客户，公司向其贩卖种子，客户赢得干系商品的局限权后确认收入，客户与公司不存正在联系干系，干系营业拥有贸易骨子，不存正在年底突击生意、虚伪生意或提前确认收入的景象；

　　④受玉米种子商场角逐激烈、造种本钱连续上涨的影响，公司玉米种子毛利率大幅下滑，与行业转折趋向相符，处于合理程度；

　　⑤比来三年公司所处行业未发作巨大晦气转化，公司主买卖务、重点产物未发作巨大转化，因为固定用度较高，收入范畴较幼，导致扣非后归母净利润毗连为负数。2021至2023年度耗费逐年删除，与公司的坐褥规划现实情形相符，具备合理性，公司连续规划技能不存正在巨大不确定性。

　　二、贵部问询：年报及公然原料显示，你公司2023年前五大客户、供应商判袂有2名、3名发作转折，向前五大供应商合计采购金额为3,636.06万元，占比为33.31%，同比判袂降低47.26%和16.84个百分点。

　　（一）证据比来三年前五大客户和供应商的名称及根基讯息、贩卖或采购金额、转折情形及道理，要紧客户及供应商转折较大是否相符行业特征，以及前五大客户和供应商是否与你公司、现实局限人、5%以上股东、董监高之间存正在联系干系或不妨导致便宜倾斜的其他干系；

　　①比来三年前五大客户名单中无间存正在的客户为武汉神农大丰种业有限公司及孟加拉Agicare公司。

　　1 贵州省毕节区域金沙县农业乡下局 第一大客户 第三大客户 未进入前五大客户

　　2 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 第三大客户 未进入前五大客户 未进入前五大客户

　　3 重庆三千种业有限公司 第四大客户 未进入前五大客户 未进入前五大客户

　　4 云南美益嘉种业有限公司（注1） 未进入前五大客户 第一大客户 第五大客户

　　5 湖南丰神农业科技有限公司（注1） 未进入前五大客户 第五大客户 第二大客户

　　6 四川神农大丰种业科技有限公司（注2） 未进入前五大客户 未进入前五大客户 第四大客户

　　注1：云南美益嘉种业有限公司、湖南丰神农业科技有限公司与公司的营业形式、规划种类等没有发作巨大转化，其2023年度贩卖额判袂为488.66万元、207.79万元，排名第6和第13位。

　　注2：四川神农大丰种业科技有限公司系公司2019年处分的子公司，自2022年与公司营业交游删除。

　　上表显示，除湖南省常德市安乡（吴淑兰）和重庆三千种业有限公司属于公司比来三年新进入2023年度前五台甫单的客户，四川神农大丰种业科技有限公司2022年开头营业量删除表，其他客户基于公司的规划计划与公司营业交游没有发作巨大转化。

　　①如前所述，2023年度第三大客户湖南省常德市安乡（吴淑兰）系公司油菜种子要紧经销商，与公司保留终年互帮干系，虽未进入2022年、2021年前五大客户名单，但系2020年度第二大客户。2023年度公司油菜种子整个收入范畴展示大幅伸长趋向，对其贩卖范畴扩大，因而排名再次进入前五大。

　　②2023年度第四大客户重庆三千种业有限公司系公司油菜、水稻、玉米种类经销商，与公司互帮十余年，2023年度由于对其油菜种子贩卖范畴伸张，排名进入前五大。

　　（4）上述转折系公司营业转型的肯定结果，相符公司发达经营，没有偏离行业特征情形。

　　序号 客户名称 成筑功夫 注册血本(万元) 股权布局 规划限度（营业情形）

　　2 武汉神农大丰种业有限公司 2014-12-05 200.00 封新明59%；邬文晖15%；饶丰10%；周勇浩10%；童巧英6% 种子研发及造就；代销和规划不再分装的包装种子；农业低级产物贩卖；农产科技产物研发及手艺商讨。

　　3 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 天然人 油菜种子、水稻种子、玉米种子等的购销。

　　4 重庆三千种业有限公司 2004-11-17 200.00 苏玲51%；陈磊30%；曾晓春19% 坐褥、批发、零售、进出口农作物种子；粮食收购、加工；批发、零售农药、化肥等。

　　6 云南美益嘉种业有限公司 2007-03-27 500.00 苟强79%; 其余股东均幼于等于5% 农作物种子规划；要紧农作物种子坐褥；食物贩卖等。

　　7 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新手艺的研发及讯息商讨效劳；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的贩卖。

　　8 四川神农大丰种业科技有限公司 2005-03-24 3,000.00 李勇75%；李俊儒17.5%王飞7.5% 杂交水稻、幼麦、玉米、油菜、棉花、蔬菜种子的坐褥、贩卖；要紧农作物种子和非要紧农作物种子、化肥、孕育素、农膜、饲料的贩卖；粮食收购与加工、贩卖等。

　　上述客户规划限度及营业情形与公司产物相契合。同时，公司赢得客户干系原料（对待企业法人，公司通过公然讯息平台查阅客户公然讯息，蕴涵注册血本、主买卖务等；对待天然人，公司通过获取其身份说明原料，走访访道客户，体会其肯定的社会干系），将其与公司联系方清单再三比对，未涌现干系客户与公司、现实局限人、5%以上股东、董监高之间存正在联系干系或不妨导致便宜倾斜的其他干系。

　　①比来三年前五大供应商名单中无间存正在的供应商为临泽县康裕种苗有限职守公司及重庆市垫江县油菜造种基地。

　　1 新疆维多利种业有限职守公司 第三大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　2 安徽中朗晟包装有限公司 第四大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　3 福筑龙岩连城林绿生 第五大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　4 深圳市兆农农业科技有限公司 未进入前五大供应商 第一大供应商 第一大供应商

　　6 贵州烁橙农业科技有限公司 未进入前五大供应商 第五大供应商 未进入前五大供应商

　　7 湖南丰神农业科技有限公司 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商 第三大供应商

　　8 安徽金科印务有限职守公司 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商 第五大供应商

　　①新疆维多利种业有限职守公司系公司玉米种子要紧供应商，因为甘肃区域造种本钱连续攀升，造种企业开头向新疆等造种区变化，新疆成为天下较大的玉米造种基地，该供应商自2022年起与公司开头互帮，互帮情形较好，2023年度加大了采购范畴，排名进入前五大。

　　②安徽中朗晟包装有限公司系公司产物的包装物资供应商，因为2023年油菜种子销量扩大，因而包装物资需求量相应扩大，排名进入前五大。

　　③福筑龙岩连城林绿生系公司水稻种子供应商，是福筑省连城县的坐褥大户，熟练本地的天然境遇，其构造力和呼吁力强，要紧掌握落实坐褥面积、构造本地田舍举办种子坐褥并协帮公司抓好各项造种职业。因其掌握的造种基地造种品德高，2023年公司加大了对其种子需求，排名进入前五大。

　　④深圳市兆农农业科技有限公司系公司杂交水稻兆优5431的主要造种商。因为本问询函“题一（一）2（1）”之回答所述的道理，2023年度删除了兆优5431的采购量，其当年供应额排名第11位。

　　⑤祥云赖国勇正在云南大理从事造种坐褥多年，是公司玉米种子供应商，无间与公司保留互帮干系，2022年度因金六谷 30、金六谷 80 种类产销量加大，排名进入前五大。2023年度因为受造种地天气的影响酿成减产，故排名未进入当年前五大，其当年供应额排名第12位。

　　⑥贵州烁橙农业科技有限公司系公司杂交水稻造种商，无间与公司保留互帮干系，2022年度Q优4108等种类采购量扩大，排名进入前五大。2023年度因为Q优4108种类出口删除，因而采购量锐减。

　　⑦湖南丰神农业科技有限公司系湖南神农大丰2020年处分的子公司，2021年因为当局采购营业，子公司湖南神农大丰向其采购水稻种子而进入当年供应商排名前五大，属于偶发性营业。该公司无间系公司客户，为公司贩卖水稻种子。

　　⑧安徽金科印务有限职守公司系公司包装成品供应商，因为该公司本身的道理不行满意本公司经管的必要，故营业量自2022年起大幅删除。

　　⑨上述转折系公司按照本身营业必要、商场转化举办的须要调治，相符公司发达经营和行业特征。

　　序号 供应商名称 成筑功夫 注册血本(万元) 股权布局 规划限度（营业情形）

　　2 临泽县康裕种苗有限职守公司 2003-11-08 3,166.47 西科农业集团股份有限公司51.01%；张文有48.99% 要紧农作物种子、非要紧农作物、蔬菜、花草、中药材种子的引进、开辟、加工、坐褥、批发、零售；不再分装的包装种子批发、零售。

　　3 新疆维多利种业有限职守公司 1999-01-28 3,000.00 计家佳90.03%；王桂香9.97% 农作物种子的批发、零售；农作物种子坐褥：玉米（代繁）等。

　　5 安徽中朗晟包装有限公司 2023-03-08 1,518,00 黄友进51%；曹巧玲49% 包装装潢印刷品印刷；塑料成品筑造；橡胶成品筑造；家用纺织造造品筑造等

　　7 深圳市兆农农业科技有限公司 2009-09-17 3,000.00 武锶芪92.37%；其余均幼于5% 农业手艺的研发、手艺效劳；农产物及种植手艺的研发，许可规划项目是：杂交稻、杂交玉米种子及其亲本种子坐褥、加工、包装、批发、零售。

　　8 贵州烁橙农业科技有限公司 2018-03-09 500.00 张能攀60%；张能峰40% 农业手艺开辟、手艺效劳；水稻经济作物的种植、贩卖；农药、农业机器、耕具及化肥批发贩卖。

　　9 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新手艺的研发及讯息商讨效劳；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的贩卖。

　　10 安徽金科印务有限职守公司 2003-05-12 26,789.00 许媛75%；许幼平25% 食物用纸包装、容器成品坐褥；食物用塑料包装容器器材成品坐褥；包装装潢印刷品印刷等。

　　上述供应商规划限度及营业情形与公司采购商品相契合。同时，公司赢得供应商干系原料（对待企业法人，公司通过公然讯息平台查阅供应商公然讯息，蕴涵注册血本、主买卖务等；对待天然人，公司通过获取其身份说明原料，走访访道供应商，体会其肯定的社会干系），将其与公司联系方清单再三比对，未涌现干系供应商与公司、现实局限人、5%以上股东、董监高之间不存正在联系干系或不妨导致便宜倾斜的其他干系。

　　3、综上，比来三年公司的客户和供应商根基保留安谧，局限前五大客户和供应商存正在转折与公司坐褥规划特征、营业开发要点等干系，转折具备合理性，相符行业特征。

　　4、如前所述，经核查，前五大客户和供应商与公司、现实局限人、5%以上股东、董监高之间不存正在联系干系或不妨导致便宜倾斜的其他干系。

　　2023年度向前五大供应商合计采购金额3,636.05万元，2022年度向前五大供应商合计采购金额6,894.12万元，2023年度比拟2022年度删除3,258.07万元，要紧系向深圳市兆农农业科技有限公司采购杂交水稻种子兆优5431降低。公司 2021年度、2022年度向深圳市兆农农业科技有限公司采购金额判袂为4,931.66万元、4,297.88万元，2023年度向其采购金额为212.04万元，2023年度采购金额大幅降低，要紧系受到公司规划政策调治的影响。

　　因为本问询函“题一（一）2（1）”之回答中所述的道理，2023年度向深圳市兆农农业科技有限公司采购大幅降低，与公司的规划政策经营相符，具备合理性。

　　①获取公司贩卖明细表，对要紧客户转折举办领悟，领悟贩卖种类、贩卖单价、贩卖金额的转折情形；

　　②获取公司采购明细表，对要紧供应商转折举办领悟，领悟采购种类、采购单价、采购金额的转折情形；

　　③获取贩卖合同、采购合一致支柱性文献，复核贩卖金额及采购金额具体切性、确实性；并对要紧客户和供应商举办函证；

　　④查阅要紧客户及供应商的公然讯息，核查其成筑功夫、股权布局、主买卖务等情形，领悟其生意额是否与其规划景况相完婚；并获取公司联系方清单，复核前五大客户和供应商是否与公司、现实局限人、5%以上股东、董监高之间存正在联系干系或不妨导致便宜倾斜的其他干系；

　　⑤访道干系职员，体会公司与前五大客户和供应商生意的后台、形式等情形，体会前五大客户和供应商转折的道理，并领悟合理性。

　　①比来三年公司的客户和供应商根基保留安谧，局限前五大客户和供应商存正在转折与公司坐褥规划特征、营业开发要点等干系，转折具备合理性，相符行业特征；

　　②前五大客户和供应商与公司、现实局限人、5%以上股东、董监高之间不存正在联系干系或不妨导致便宜倾斜的其他干系；

　　③2023年向前五大供应商合计采购金额大幅降低系公司规划政策调治所致，具备合理性。

　　三、贵部问询：年报显示，你公司申诉期末应收账款账面余额为13,029.12万元，个中账龄三年以上的占比为 30.18%，按单项计提坏账打算的应收账款账面余额为2,903.43万元，坏账打计算提比例为100%，赢余按组合计提坏账打算的应收账款中，日常种子贩卖款组合、当局采购组合、其他组合坏账打计算提比例判袂为13.96%、16.02%和81.59%，合计为16.98%。

　　（一）联合客户布局、信用计谋详细实质、同业业可比公司数据等成分，领悟比来三年应收账款范畴与买卖收入范畴的完婚性，账龄分散的合理性，是否存正在为提前确认收入放宽信用计谋的景象；

　　比来三年应收账款占买卖收入的比例判袂为55.70%、67.74%和78.15%，因公司买卖收入范畴相对较幼，公司前任经管层履职时期（2019年上半年以前）变成的应收账款金额相对较大，其账龄均正在4年以上。剔除4年以上应收账款后（已根基全额计提坏账打算），应收账款占买卖收入的比例判袂为50.62%、58.28%和 60.92%，应收账款占比仍较高的道理：如前所述，因为农作物种子的季候性特点决议了公司的营业周期为跨年度规划，公司的贩卖竣工要紧集合正在第三、四序度，待次年农作物功劳时才最终结算，贩卖确认期与结算周期的不同性决议了每年底肯定发作较大应收款子，因而，期末应收账款占比力高与贩卖周期是完婚的。

　　因当局采购类客户付款周期较长、其他类客户受宏观经济大势影响回款滞后，2022年底应收账款同比扩大4,674.32万元，导致2022年底应收账款占买卖收入的比例由50.62%扩大至58.28%，扩大7.66个百分点。

　　2023年底应收账款范畴比拟2022年底未发作大幅伸长，应收账款范畴根基撑持安谧，但因买卖收入范畴略有降低，导致2023年底应收账款占买卖收入的比例由58.28%扩大至60.92%，扩大2.64个百分点。

　　综上，剔除非平常成分，比来三年应收账款占买卖收入的比例根基正在55%的程度上下震动，拥有向来性，没有崭露巨大的格表景况。

　　上表显示，比来三年：1年以内应收账款占比判袂为44.16%、52.25%、57.11%，3年以上应收账款占比判袂为22.03%、22.47%、30.18%，展示逐年上升的趋向；1-2年应收账款占比判袂为17.14%、16.29%、9.79%，2-3年应收账款占比判袂为16.67%、8.99%、2.92%，展示逐年降低的趋向。

　　从客户布局来看，当局采购类客户比来三年应收账款余额判袂为 2,003.93万元、4,033.44万元和3,274.09万元，2022年度受当局采购类客户付款周期较长的影响，当局采购类客户应收账款较2021年底扩大2,029.51万元；2023年度公司加大了对当局采购类客户的催收力度，如通过多种格式收回贵州省毕节区域金沙县农业乡下局货款1,370.78万元，使得2023年当局采购类客户应收账款同比删除759.35万元。

　　其他客户比来三年应收账款余额判袂为 3,325.77万元、5,970.58万元和6,851.60万元，2022年度因收入范畴扩大、宏观经济大势影响导致回款滞后等道理，其他客户应收账款较2021年底扩大2,644.81万元；2023年度受公司规划政策调治的影响，公司拓展杂交水稻贩卖种类，局限原有种类的水稻种子结算滞后，加之公司引申油菜种子的成分影响，导致其他客户应收账款同比扩大881.02万元，如水稻种子客户武汉神农大丰种业有限公司2023年底应收账款余额为815.94万元，较2022年底的615.84万元扩大200.10万元，该应收款子已于期后总计收回；油菜种子新增客户毕节市七星合区农业乡下局2023年底应收账款余额179.00万元，系新增营业，该应收款子已于期后总计收回。

　　种子企业的终端客户为种植田舍，客户展示数目多，区域分散广，单次采购额低等特征，采用经销形式更有利于种子企业简化公司经管架构，低落贩卖经管难度，并饱满阐发经销商笼盖面更广和就近效劳消费者的上风，加强公司的商场开辟和渗出技能。因而，公司经销形式是种子企业规划遍及采用的贩卖形式。

　　每年下半年，公司与各区域经销商缔结经销契约，经销商按照公司原则的提货价预付局限货款后提货，一共规划季候停止后，公司按照确定的结算价和当年的贩卖计谋与经销商结算货款。

　　除经销形式表，公司对各地农业乡下局等单元的贩卖为直销形式，公司通过招投标格式加入当局采购，中标后与当局缔联合同，公司按照合同条件向置备方供货，供货实现且经置备方验收后收取肯定比例货款，赢余款子行动质保金正在坐褥周期实现后结算收回全款。

　　公司名称 2023年度买卖收入 2023年12月31日应收账款账面余额 应收账款占买卖收入的比例

　　公司名称 2023年12月31日应收账款账面余额 账龄1年以内应收账款 账龄三年以上应收账款

　　因为各公司所涉及的营业、产物和差异营业、产物的商场容量、商场占据率差异，同业业公司应收账款占买卖收入的比例、账龄一年以内、三年以上应收账款占比不同较大。同业业公司应收账款占买卖收入的比例最低为3.51%，最高为26.71%，公司为 78.15%，差异较大；同业业公司一年以内应收账款占比最低16.14%，最高90.17%，公司为57.11%；同业业公司三年以上应收账款占比最低1.66%，最高81.24%，公司为30.18%，公司账龄一年以内、三年以上应收账款占比处于行业中等程度。

　　4、固然公司应收账款金额较大，但截至本问询函回答日，应收账款已收回3,134.00万元，占期末应收账款的比例为24.05%，占一年以内应收账款的42.12%，回款情形较好。

　　5、综上所述，比来三年公司信用计谋未发作巨大转化，应收账款范畴与买卖收入范畴的完婚性、账龄分散情形，与公司的坐褥规划情形相符，不存正在提前确认收入放宽信用计谋的景象。

　　（二）一一证据账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账打算的应收账款的干系讯息，蕴涵对应客户的名称、注册血本、主买卖务、开头互帮功夫、后台观察情形，生意实质、功夫、金额，应收账款余额、账龄、坏账打算金额、期后回款情形，应收账款估计无法收回的详细道理等，以及对应客户是否与你公司、现实局限人、5%以上股东、董监高之间存正在联系干系或不妨导致便宜倾斜的其他干系；

　　申诉期末公司应收账款账龄三年以上金额合计3,932.18万元，个中仍然按单项计提坏账打算的应收账款金额为2,903.43万元（其详细情形详见本题（二）回答实质），扣除单项认定局限，账龄三年以上的金额为1,028.75万元。涉及到126户客户，金额分别。其大额客户合计660.70万元，占账龄三年以上的金额的64.22%。要紧情形列示如下：

　　注1：贵州金丽农业投资有限公司设立于2017年3月16日，股东系金沙县国有资产经管效劳核心，注册血本为50,000.00万元，主买卖务蕴涵农作物种植、加工及贩卖；农用机器、化肥贩卖；生果、坚果、饮料和香料作物种植及贩卖等。于2020年与子公司贵州新中一发作营业交游，2020年度公司向其贩卖蔬菜及其他种子等产物共计305.94万元，变成应收账款205.94万元。贵州新中已经多次口头催收无果，已于2024年3月8日向贵州金丽农业投资有限公司发送催款函。因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于认真性法则已至2023年度足额对其计提坏账打算。

　　注2：贵州铜仁市德江县宏丰肥料有限公司设立于2018年5月9日，注册血本为1,000.00万元，主买卖务蕴涵种子、苗木、农用机器、农药批发及零售；化肥坐褥及贩卖。于2019年6月与子公司贵州新中一发作营业交游，2019年贵州新中素来其贩卖肥料90.03万元，变成应收账款90.03万元。为治理两边的经济纠缠，贵州省金沙县国民法院构造两边举办融合，于2021年12月出具（2021）黔0523民初6045号《民事融合书》，两边竣工融合契约，德江县宏丰肥料有限公司正在2022年12月30日前分次向贵州新中一归还欠款。然则德江县宏丰肥料有限公司并未依契约还款，贵州新中一于2022年4月向金沙县国民法院申请推行，金沙县国民法院再次举办了融合，两边于2022年6月竣工一慰问见，金沙县国民法院中止推行本案。德江县宏丰肥料有限公司仍未依约还款，贵州新中一于今天向金沙县国民法院递交《光复推行申请书》，申请强造推行（2021）黔0523民初6045号《民事融合书》。

　　因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于认真性法则已至 2023年度足额对其计提坏账打算。

　　注3：2018年3月，湖南神农大丰与江苏南京马鹏飞缔结杂交水稻种子深优9519贩卖合同，向其贩卖深优9519杂交水稻种子175.00万元,因为马鹏飞未按商定结清货款，同时湖南神农大丰屡屡催欠未果，2020年12月1日，湖南神农大丰向长沙市望城区国民法院提告状讼农用机械，2021年3月9日长沙市望城区国民法院下达民事讯断书（2020）湘0112民初6289号，讯断马鹏飞正在讯断生效后十日内支拨湖南神农大丰货款175.00万元、状师费3万元、案件受理费及保全费1.63万元，但马鹏飞名下没有可供推行的产业。2021年8月17日，望城区国民法院下达失信决议书（2021）湘0112执2343号，将马鹏飞列入失信被推行人名单并局部高消费。2021年8月24日，望城区国民法院下达推行裁定书(2021)湘0112执2343号之一，终结本次推行法式。湖南神农大丰至今未收到该笔款子。因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于认真性法则已足额对其计提坏账打算。

　　注4：湖南神农大丰账簿纪录显示，2018年12月，湖南神农大丰实现长沙市望城区农业和林业局的土地整顿项目，确认应收账款417.24万元，2019年4月，湖南神农大丰收到望城区农业和林业局转来的土地整顿项目款335.03万元，余82.21万元至今未收到。因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于认真性法则已足额对其计提坏账打算。

　　注5：江苏中江种业股份有限公司设立于 2002年 1月8日，注册血本为17,765.80万元，主买卖务蕴涵农作物种子坐褥；农作物种子规划；农作物种子进出口；林木种子坐褥规划；国营商业经管货品的进出口。于2017年合与孙公司江苏春鹏种业科技有限公司（以下简称“江苏春鹏”）发作营业交游。江苏春鹏账簿纪录显示，2017年12月，江苏春鹏向江苏中江种业股份有限公司贩卖粤优938种子75.45万元。2018年11月，江苏中江种业股份有限公司向江苏春鹏支拨种子款13.67万元，从而变成江苏春鹏对江苏中江种业股份有限公司的应收账款61.78万元。

　　江苏春鹏系湖南神农大丰持股51%的子公司，另一49%股东为天然人马鹏飞，江苏春鹏规划时期由马鹏飞掌握经管公司事件。上述应收款子发作正在马鹏飞履职时期。如本题注3所述，马鹏飞已被望城区国民法院列入失信被推行人名单并局部高消费，故无法收回上述应收款。因其可收回性存正在较大的不确定性，公司基于认真性法则已足额对其计提坏账打算。

　　注6：湖南神农大丰账簿纪录显示，2017年12月，湖南神农大丰向湖北省蕲春封新明贩卖稻谷，变成应收账款45.74万元，湖南神农大丰多次向其催收无果。因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于认真性法则已足额对其计提坏账打算。

　　上述应收款子均发作于公司前任经管层的履职时期，公司已采用多种格式催收欠款，并按照接受的不确定性对其计提坏账打算。

　　1、按单项计提坏账打算的应收账款账面余额为2,903.43万元，坏账打计算提比例为100%，详细情形列示如下：

　　注1：湖南丰神农业科技有限公司设立于2012年3月16日，注册血本500万元，股东系凡亚丽和廖常青，公司主买卖务蕴涵农业新手艺的研发及讯息商讨效劳；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的贩卖。该公司原系湖南神农大丰控股子公司，其财政数据纳入公司团结报表。2020年9月，湖南神农大丰将其持有的湖南丰神农业科技有限公司51%股权总计予以让渡，2020年10月起该公司不再纳入公司团结限度。湖南丰神农业科技有限公司自2012年9月设立此后无间从湖南神农大丰度购水稻种子并对表贩卖，从而变成湖南神农大丰对其的应收账款。至2020年12月31日，湖南神农大丰账面纪录应收湖南丰神农业科技有限公司货款1,485.49万元。研讨到湖南丰神农业科技有限公司财政景况不佳，款子的变成无数是以前内部生意导致，因而于2020年度按预期信用耗损率计提减值打算597.38万元。2021年度因账龄迁移，预期信用耗损率上升，公司基于认真性法则全额计提减值打算，2021年度计提减值打算888.11万元。

　　注2：湖南多鑫明诚数码科技有限公司（设立于2017年7月27日，注册血本300万元，股东系张明，主买卖务蕴涵电子产物研发；电子产物检测；电子产物效劳；代办电信营业；谋划机零售；电子产物、电子产物、电子产物及配件、手机、摄影器械、谋划机零配件的贩卖；办公筑立耗材的零售；办公用品、通信筑立及配套筑立的批发。工商状况显示规划格表）、湖南清诚鑫创数码科技有限公司（设立于2018年5月29日，注册血本200万元，股东系谢海清，主买卖务蕴涵电子产物研发；软件开辟；电子产物效劳；电子产物及配件、谋划机软件、谋划机、谋划机辅帮筑立、办公用品的贩卖；手机、摄影器械、谋划机零配件、办公筑立耗材的零售。工商状况显示规划格表）、湖南昌荣智兴讯息科技有限公司（设立于2019年1月3日，股东系冯昌荣，公司现已刊出）、株洲盛强数码科技有限公司（设立于2017年10月27日，注册血本80万元，股东系曹敏，主买卖务蕴涵电子产物的研发、检测及效劳；代办电信营业； 谋划机、电子产物及配件的贩卖；手机、摄影器械、办公筑立耗材的零售；办公用品、通信筑立及配套筑立的批发。工商状况显示规划格表。）均系公司全资子公司海南丫米收集科技有限公司（以下简称“丫米收集”）的客户，从事供应链营业。2017年至2019年，该等公司向丫米收集采购谋划机软件、硬件并对表贩卖。至2020年12月31日，上述公司判袂对丫米收集变成应收账款206.83万元、74.32万元、187.10万元、139.40万元。因为该等公司永久不行了偿欠款，2019年9月，丫米收集向海南省海口市美兰区国民法院提起民事诉讼，诉求上述四家公司支拨所欠货款、代劳费及滞纳金，诉讼标的合计824.18万元。2019年12月、2020年3月与上述四家公司的诉讼一审案结，海南省海口市美兰区国民法院判袂判令其支拨货款、代劳费合计185.45万元、70.85万元、190.314万元、151.946万元及按24%的利率准绳谋划的相对应的滞纳金。2020年8月，丫米收集申请强造推行，2020年12月丫米收集收到株洲盛强数码科技有限公司和湖南清诚鑫创数码科技有限公司强造推行所得款判袂为1,043.58元、1,621.44元。经观察，四家公司名下均无可推行的产业。基于上述款子可接受性存正在吃紧的不确定性，公司已于 2020年度对其全额计提减值打算。

　　注3：2018年3月，周新平向湖南神农大丰置备杂交水稻种子5万公斤，货款共计310.00万元，涂幼雄为上述债务连带保障人。至2020年合，湖南神农大丰账面纪录应收周新平203.454万元。

　　2019年4月16日，因周新平未能按时支拨种子款，湖南神农大丰向长沙市望城区法院提告状讼，央求周新平支拨拖欠的货款203.454万元及滞纳金，并查封冻结周新平、涂幼雄衡宇各一套。2019年9月，长沙市望城区法院一审讯决周新平应支拨湖南神农大丰货款203.184万元及滞纳金，涂幼雄对上述债务接受连带了偿职守。周新平、涂幼雄不服讯断向湖南省中级国民法院提起上诉。2019年11月20日，湖南省中级国民法院作出终审裁定：“周新平、涂幼雄自愿撤回上诉。一审讯决书自本裁定书投递之日起发作法令效能。”随后湖南神农大丰申请强造推行，但债务人及保障人被冻结房产均已设定典质物权，处于轮候冻结状况，湖南神农大丰无间无法通过申请处分资产收回债权。湖南神农大丰鉴于上述现实情形，已于2019年度对该应收账款全额计提减值打算。

　　注4：湖南神农大丰账簿纪录显示，江西省高安市费丽华系该公司贩卖客户，2018年2月至2019年2月，该公司将203.4175万元分4笔付至邬文辉、费丽华匹俦个别账户，并计入“应收账款”科目。2019年10月此后，湖南神农大丰多次催收该款子，但费丽华彻底抵赖上述债务的存正在。正在催收该款子时期，公司曾向原董事长黄培劲、原财政总监朱诚、原董秘胥洋举办了书面咨询，但无间未获得上述三人的回答。鉴于该债权接受存正在吃紧的不确定性，公司已于2019年对其全额计提了减值打算。

　　注5：长沙思凯电子商务有限公司（设立于2018年7月24日，股东系湖南蓝国收集科技有限公司和蔡电英。注册血本100万元，要紧营业蕴涵电子商务平台的开辟设备；谋划机收集平台的开辟及设备；预包装食物（含冷藏冷冻食物）、散装食物、婴幼儿配方乳粉、进口酒类、国产酒类、果品及蔬菜、禽、蛋及水产物、调味品、文具用品、文明用品、办公用品、文明艺术保藏品、纸成品、保健用品、旅游户表产物、筑材、日用百货的贩卖等）于2019年5月至8月向湖南神农大丰置备大米31.63万公斤，共计190.02万元。正在湖南神农大丰向该公司多次催收该款子未果的情形下，于2020年5月向长沙市望城区法院提告状讼，诉求长沙思凯电子商务有限公司及其担保人湖南百川汇供应链经管有限公司和中心人樊某某支拨货款190.02万元并接受总计诉讼用度。2020年8月，长沙市望城区国民法院一审讯决长沙思凯电子商务有限公司于讯断生效之日起向湖南神农大丰支拨货款190.02万元，湖南百川汇供应链经管有限公司正在154.20万元的限度内接受连带了偿职守，同时，败诉两公司接受湖南神农大丰已支拨的案件受理费2.19万元。2020年9月，湖南神农大丰向长沙市望城区国民法院申请强造推行，但被申请人无产业可供推行。鉴于该种景况，湖南神农大丰已于 2020年度将上述涉诉债权及案件受理费全额计提减值打算。

　　注6：熊少均系公司子公司重庆中一的客户，永久从事进出口营业。2013年9月至2018年8月，熊少均无间向重庆中一采购水稻种子，销往越南，至2020年12月31日重庆中一账面纪录应收其货款121.74万元。因为上述应收账款账龄已逾5年，且接受难度很大，重庆中一已于2020年度全额对其计提坏账打算。

　　鉴于熊少均永久不施行还款负担，重庆中一于2020年2月向重庆市南岸区国民法院提告状讼，诉求熊少均偿付上述货款及抵偿过期付款耗损，该案于2021年5月17日开庭审理。2022年3月6日，重庆中一收到重庆市南岸区法院讯断书，讯断熊某向重庆中一支拨货款70.45万元及过期利钱。2023年度重庆中一收到法院划拨的推行款1.26万元，公司相应转回坏账打算1.26万元。截至2023年12月31日，重庆中一应收熊少均账款余额为120.48万元。

　　注7：2018年6月，深圳惟谷因与广州市和兴隆食物科技股份有限公司（设立于2008年12月22日，注册血本11,116.11万元，主买卖务蕴涵主旨厨房;预包装食物批发;餐饮配送效劳;收购农副产物;商品批发商业;食物科学手艺筹议效劳;道途货品运输代劳;单元后勤经管效劳;农产物初加工效劳;冷冻肉零售;农业手艺引申效劳;餐饮经管;鲜肉割裂加工（限猪肉）。工商状况显示规划格表）(以下简称“和兴隆”)生意合同纠缠向深圳市南山区国民法院提告状讼，诉求后者支拨货款本金 190.72万元及违约金，共计213.5768万元。基于该涉诉债权接受的不确定性，2018年度公司对其计提坏账打算90.72万元(货款本金190.72万元扣除和兴隆前期支拨的保障金100万元后的余额)。

　　2019年 4月，深圳市南山区国民法院一审讯决和兴隆支拨深圳惟谷货款190.72万元及违约金，同年7月公司申请强造推行，轮候冻结了局限银行账户 及干系人持有的和兴隆(证券代码837628)股票。按照广州市中级国民法院2020年1月6日(2020)粤01破25号决议书，和兴隆进入停业算帐法式。

　　2、上述应收账款的发作均发作正在前任经管层履职时期，其对应客户的干系情形，蕴涵名称、注册血本、主买卖务、开头互帮功夫、后台观察情形，生意实质、功夫、金额，应收账款余额、账龄、坏账打算金额、期后回款情形等，公司曾向原经管层举办过咨询，除前述注脚所披露的实质，其他情形现任经管层实属无从体会。

　　3、公司赢得账龄三年以上客户干系原料（对待企业法人，公司通过公然讯息平台查阅客户公然讯息泛亚电竞，蕴涵注册血本、主买卖务等；对待天然人，公司通过获取其身份说明原料，走访访道客户，体会其肯定的社会干系），将其与公司联系方清单再三比对，未涌现干系客户与公司、现实局限人、5%以上股东、董监高之间存正在联系干系或不妨导致便宜倾斜的其他干系。

　　（三）证据你公司针对账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账打算的应收账款采用催收方法的功夫、格式、实质，并联合对上述题目标回答，证据干系营业是否拥有贸易骨子，对应收入是否确切；

　　回答：对待账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账打算的应收账款，公司已采用了各类格式蕴涵通过法令途径对该等应收款子举办催收。其干系情形，蕴涵干系营业是否拥有贸易骨子，对应收入是否确切详见“本题（一）账龄三年以上的应收账款的情形、（二）按单项计提坏账打算的应收账款的情形”之回答。

　　（四）证据按组合计提坏账打算的应收账款账龄与一共存续期预期信用耗损率比照表的详细实质与确定依照，联合同业业可比公司数据等证据坏账打计算提是否实时、饱满、合理；

　　（一）公司按组合计提坏账打算的应收账款账龄与一共存续期预期信用耗损率比照表的详细实质与确定依照

　　对待划分为组合的应收账款，公司参考史籍信用耗损体味，联合现在景况以及对将来经济景况的预测，编造应收账款账龄与一共存续期预期信用耗损率比照表，谋划预期信用耗损。

　　以重庆中一种业为例，对待划分为组合的应收账款，公司谋划预期信用耗损的详细流程如下：

　　谋划迁移率必要按呼应收账款账龄分散为依照举办计。神农科技：泛亚电竞关于2023年年报问询函回答的通告